原文链接：商业银行基于信贷风险研究_51毕业设计网现代商业银行已经发展成为一个资金多、规模大、结构复杂、业务多元化的、覆盖范围广泛的金融机构。随着全球经济的不断发展，这一特殊的金融实体在社会经济运行中所承担的责任与所发挥的作用也越来越大，在当今世界金融体系中居于主导地位。商业银行盈利的根本是从“经营风险”中获得，其业务成功的关键在于是否愿意承担风险，以及能否妥善控制风险。我国商业银行的信贷业务飞速发展，已逐渐发展成为社会再生产融资需求的主要来源。目前信贷业务收入已占银行收入的65%之多，内部控制制度也在不断地完善之中。但是，信贷业务内部控制的经营管理中仍存在一些不完善之处。虽然当前，我国商业银行已经进入以提高信贷风险控制能力为核心的综合管理能力的攻坚阶段，但加强内部控制建设仍是提高信贷风险控制能力的重要手段。
本文从内部控制与信贷风险的基础理论入手，对其概念内涵、组成要素、方法手段及形成做了比较客观、全面的认识，然后指出了我国商业银行信贷风险的内部控制的主要问题。借鉴国外商业银行的优秀模式，根据我国商业银行自身情况，从创造良好内部控制环境、强化风险评估体系、坚决落实控制措施、确保信息沟通顺畅以及完善监督检查机制五个方面提出了相应的改进措施。 HM000113
关键字：商业银行；信贷业务；内部控制
第一章 基本概念界定
1.1商业银行信贷风险的概念及其特点
1.1.1商业银行信贷风险的概念
风险是一种未来事件发生的不确定性。所谓信贷风险是指信贷人不能按约定偿还贷款的不确定性。这种风险产生于商业银行的信贷业务，是一种传统的信用风险。从借款人的角度看，未来其能否按照借款合约的规定对贷款进行付息还本是不确定的；对商业银行自身而言，由于其对外发放了大量的具有这种不确定性的贷款而导致的未来潜在的资金损失也是不确定的。
1.1.2商业银行信贷风险的特点
商业银行通过负债经营，即吸纳客户的存款及借入款作为营运资金进行对外投资和发放贷款来取得收益。因此商业银行兼具着市场经济体制中的债权者和债务者的双重身份。高的负债经营率使得商业银行自身具有一定的内在风险。由于商业银行的主要业务是信贷业务，因此信贷风险也就成为了银行面临的主要风险。信贷风险区别于其他风险的地方在于：
1.会直接造成货币资金损失，这是区别于其他风险的一个明显标志。商业银行通过发放贷款为企业提供资本支持。作为市场中最大的债权者，商业银行为社会的经济发展、政府的宏观调控起着不可替代的作用。同时作为中央银行货币政策实施的主体，商业银行承载着控制整个国民经济货币量的重任。如果出现大量的信贷资金无法回笼，那么整个银行体系的货币供应量将减小，资金流动性紧缩，进而影响整个国民经济。
2.具有潜藏性。它是指银行的信贷风险恒定隐藏在信贷业务的不确定性中。信贷业务是此借彼还，在不断地信贷循环中隐藏着诸多不确定性因素。
3.具有扩散性、而且涉及面广、金额巨大。一旦个别银行经营出现危机会迅速扩散到其他银行，乃至整个银行体系。整个银行业中各家金融机构是紧密联系、互为依存的。银行与银行之间存在大量的同业拆借等复杂的债权债务关系，一家银行的倒闭会造成公众的恐慌，进而诱发对整个银行系统的信任危机，甚至会演化为集体的金融风潮。
4.管理要求高。商业银行信贷业务覆盖面广泛，存在大量的不同的信贷客户群体。由于不同的客户群体差异，使得商业银行信贷风险控制变得错综复杂。因此商业银行信贷风险管理不可以单纯地依靠经验进行判断。它要求信贷风险管理人员要具备更高的素质，能够统筹全局和具备很强的预判能力。由于信贷业务量庞大且个体差异明显，要同时每一笔业务中潜在风险进行预判，并制定出相应的响应措施，这本身就是对信贷风险管理活动的一个挑战。
1.2内部控制的含义及五大要素
1.2.1内部控制的含义查看完整请+Q:351916072获取
根据《企业内部控制基本规范》中的定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是在于合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业内部控制的定义和目的同样也适用于我国商业银行。
1.2.2内部控制的五大要素
1.内部环境。商业银行内部环境包括银行内部管理架构、管理层的责任定义、内部控制政策、企业经营目标、人力资源和企业文化等。银行内存在多个子系统，其相互间的作用对于内部控制的效果具有重大影响。组织结构、管理者和员工的特质这都将直接会影响银行内部环境的变化。同时，与外部环境的协调过程也会同样影响银行的内部控制环境。内部环境要素是银行内部控制的核心，它基本决定了银行内部控制的基本规则和架构。内部环境是内部控制的基础，是推动银行发展的动力。
2.风险评估。风险评估是实施内部控制的重要环节和内容。商业银行面临着诸多来自内部和外部的不确定因素。随着经济环境、技术革新、国家政策法规的不断变化，以及银行内部组织价格、财务状况、人员流动等变化，银行需要确定一套风险评估机制来识别由此带来的风险。商业银行需要对各类信贷和投资业务进行评估，准确分析潜在的风险，结合自身对于风险的承受能力，对风险进行识别和分类，并合理确定风险的应对策略。
3.控制活动。控制活动是实施内部控制的具体方式和载体，有助于确保降低风险的决策和指示得以及时执行、辨认和处理风险的必要行动得以有效落实，将风险控制在可承受围内，实现企业经营目标，应结合企业具体业务事项的特点和要求制定。商业银行应根据风险评估的结果，制定相应的控制策略，以确保风险控制的目标得意实现。主要的控制活动包括：组织规划控制、内部授权和审批控制、银行财产控制、内部会计系统控制、内部报告系统控制、绩效考核控制以及信息安全控制等。
4.信息与沟通。信息是商业银行进行风险评估的关键。信息的收集和判断贯穿于银行信贷的整个过程。对于银行信贷业务而言，客户信息尤为重要。客户信息包括企业未来的经营战略、组织架构、关联关系、财务状况、信用记录等。同时，信息需要传递和共享。对于管理者而言，需要根据信息进行风险判断和决策；对于基层员工来讲，信息是其评估的基本依据。因此商业银行需要建立一套完整的信息管理系统，确保信息的收集、存储、分析、传递和共享。
5.建立内部监督。内部监督是一个重要的措施，以确保内部控制制度的有效运作，并逐步提高。商业银行的内部控制系统的设计中，由于知识或考虑不周的原因的限制，即使内部控制的设计是完美的，在实际操作的过程中，根据实际情况的变化，或员工对于内部控制制度理解上的出入，不能发挥其应有的作用，导致存在一些问题。在我国内部监督作为银行内部控制的重要元素之一，大致上与监测的概念几乎是相同的。内部监督的本质在于银行部门职能间的制衡作用。对于内部控制管理部门也不例外。商业银行需要在组织架构方面形成一种对于内部控制执行的监督。
摘要 I查看完整请+Q:351916072获取
ABSTRACT II 原文链接：商业银行基于信贷风险研究_51毕业设计网
目录 III
引言 1
第一章 基本概念界定 1
1.1商业银行信贷风险的概念及其特点 1
1.1.1商业银行信贷风险的概念 1
1.1.2商业银行信贷风险的特点 1
1.2内部控制的含义及五大要素 2
1.2.1内部控制的含义 2
1.2.2内部控制的五大要素 3
第二章 商业银行基于信贷风险的内部控制存在的问题 4
2.1商业银行信贷风险的现状 4
2.1.1五大行的不良贷款额及不良贷款率走势 4
2.1.2从分区域和行业的角度看，长三角和制造业是国有三大行不良贷款分布的“重灾区” 6
2.2商业银行基于信贷风险的内部控制存在的问题 6
2.2.1内部环境不完善 7
2.2.2风险识别，评估的方法手段不先进 7
2.2.3控制活动的不到位 8
2.2.4信息沟通不充分 8
2.2.5信贷监督不独立、不连续和不细致 9
2.2.6其他问题 9
第三章 国外商业银行信贷风险的内部控制及其借鉴 10
3.1国外商业银行信贷风险的内部控制模式 10
3.1.1美国模式 10
3.1.2英国模式 11
3.1.3国际其他国家模式 12
3.2国外商业银行信贷风险的内部控制模式的借鉴 12
第四章 完善我国商业银行信贷风险内部控制的措施 12
4.1创建有利的内部控制环境 12
4.2强化风险评估体系 13
4.2.1健全风险评估制度和程序 13
4.2.2引入先进评估技术和工具 13
4.3加大内部控制制度的执行力度 14
4.4完善信息系统建设、强化风险预警体系 14
4.4.1商业银行应建立能够全面管理各项授信业务的信贷管理系统 14
4.4.2商业银行应建立完备的客户信息管理系统 15
4.4.3商业银行应建立贷后管理风险预警系统 15
4.5完善稽核即审计监督机制 15
结束语 16
参考文献 17查看完整请+Q:351916072获取
原文链接：商业银行基于信贷风险研究_51毕业设计网
网友评论