今天我们将通过一个例子给大家讲为什么利润表是预估的概念,对我们的账目有什么影响以及和现金流量表的关系
一、极简案例分析:
我们以小明为例,2017年他大学毕业想创业了,做倒卖图书的生意。家里人给予支持,给出1000创业资金(为了方便理解,钱越少越好,不要数那么多的零)。生意不错,一月份收入1000块,后面每个月都比上个月多50%的营业额,毛利为40%,成本即为60%。固定房租500块,无其他成本。上游厂家给他30天月结的优惠,他给下游小商品市场60天结账的条件。于是,我们可以得到:
1、一月份小明账面:
收入:1000块。
成本:1000*60%=600块。
毛利:1000*40%=400块。
费用:500块。
根据前面学习的知识
再再读“现金流量表”小明一月份的利润为:400-500= - 100块
2、二月份小明账面:
收入:1000*1.5=1500块。
成本:1500*60%=900块。
毛利:1500*40%=600块。
费用:500块。
小明二月份利润为:600-500= 100块,利润由负转正啦!
3、同理可得,三月份小明账面:
收入:1500*1.5=2250块。
成本:2250*60%=1350块。
毛利:2250*40%=900块。
费用:500块。
小明三月份的利润为:900-500= 400块,利润越来越高,很不错哦!
综合以上,小明做出了2017年一季度利润表,如下:
再再读“现金流量表”别着急乐,再来分析一下他的现金流量表:个人生意很简单,没有投资、筹资行为,所以只有“营业活动现金流量”,就是现金的进进出出,整理如下(别忘了条件哦:上游给他30天付款,他给下游60天结账)
(1)收入进账时间:一月份的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户;二月份的1500块要等到四月份才能进账,以此类推。
(2)上游付款时间:上游厂家给他30天付款,所以,一月的成本600块,二月份付。二月的 成本900块三月份付,以此类推。
综上,小明又整理出他的图书小生意的现金流量表:
再再读“现金流量表”小明将两张报表放在一起,傻眼了,虽然净利润指标越来越多,但手上的资金却是越欠越多!第二个月现金缺口达 600元,第三个月竟然达到1000元[流泪]小明想,现在是小生意,万一哪天做大了,单位换成“亿”了呢?三个月现金流为负1000亿,后面怎么玩?!还没有现金入账的话,真的是要因为现金流危机而倒闭了!
所以利润表只是个预估的概念,要结合现金流量表一起看,综合立体的判断!但如果把上面上、下游的付款条件换一下,小明付给上游由30天改成60天,下游给小明付款由60天改成30天。也就是说小明的一月收入1000块二月份就可以到账,而一月份付给上游的支出要到三月份才需要付,效果如何呢?我们一起来看下:
再再读“现金流量表”哇哦,现金流一下子就得到了极大改善!妈妈再也不用担心我的赤字了!压力小好多如果将来我们自己做公司,是不是也要掌握这些原则,不要让公司不断挣钱到破产啊!这就是经营能力中“快收慢付”的道理。
二、现金流量表观念总结
通过两天的学习,对“现金流量表”重点观念总结如下:
1、利润表是预估的概念,有钱赚(净利润为正数)不等同于就有现金;
2、现金流量,是企业的一口气,没有盈利还可以生存,一旦现金断了,气就没了,公司就玩完啦!
3、做生意的完整周期中,具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势,比如海天味业。
4、评估一家企业的优良中差,先看现金流量情况!
三、营业活动现金流量分析四步骤:
判断公司的现金流情况,我们要对“现金流量表”中的“营业活动现金流量”要多多加以关注。“营业活动现金流量”,英文为“Operating cash flow”(简称OCF)。 具体为以下四步
1、OCF>0;
2、OCF>净利润;
3、OCF>流动负债;
4、OCF>固定资产增额。
以上四步骤在12月18日“现金流量(比气长)小结”中有详细说明,有需要请点击查看。
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