税务稽查：
选案-检查-审理-执行
企业的哪些行为会引来税务稽查：
A税务风险：假发票，失控票（选择供应商信用等级高），无关联发票（业务无关），没有发票，滞留发票(福利开专票)，进销项不符，无业务提升
B被举报（内部：财务，股东，外部：竞争对手，上下游）
C母子公司被查
D久亏不倒
E重点行业
F重点税源
G金三预警
税务稽查要准备哪些资料：主动要求：稽查局检查证，税务检查通知书
A税务登记证，营业执照
B相关行业特定资质证明
C上三年账簿，凭证，报表
D发票，发票购买证
F相关经济合同，股东决议
G房产，土地相关证明，证件
检查种类：
全税种检查，个税 ，印花税 ，稽查补税后还需要缴纳罚款
预警指标：
往来账
税负明显偏低
纳税信用等级
合法合理 非常理极为妖
应对：
不做假账，数据异常是税务稽查发现问题的重要线索
筹划=/偷税，不虚开
公转私，工资劳务，必看个税
税务稽查的处理处罚方式
罚款
违反日常征管规定、 偷、逃、骗、抗等行为、违反发票管理规定等
没收违法所得、没收非法财物
"非法财物"是指违法行为人所占有的违禁品和实施违法行为的工具、物
品，不包括加工、生产的产品和经营的商品。
停止出口退税权
税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间
的出口退税权利。
法律、法规和规章规定的其他处罚
如何做好税企沟通？维护合法权益？
从现象看本质，抓住问题关键点
有理有据，把握有效证据链
有礼有节，合法维护自身权益
以诚相待，构建和谐税企关系
案例1：深圳市地税局第五稽查局在对某银行实施立案稽查时，发现该银行存在未按税法规定扣缴个人所得税的税务违法问题，遂依法责令该银行补扣缴了少代扣代缴的个人所得税118万元，并处以罚款59万元。
检查过程：据悉，稽查人员在检查该银行纳税情况时，发现存在三个方面的问题：
1.按照上年职工月平均工资单位和个人各20％的比例为员工缴存住房公积金，未将超过法定扣除比例和扣除上限额标准的住房公积金并入员工当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税；
2.将四个季度发放的绩效工资合并总额按全年一次性奖金申报缴纳个人所得税，而未将其中三次发放的绩效工资并入当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税；
3.发放补贴、过节费等未并入员工当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。上述问题导致少代扣代缴个人所得税合计118万元。
针对上述违法事实，深圳市地税局第五稽查局依法作出了处理。
点评：关注个人所得，无论是工资or劳务，现金or实物品；
案例2：某鞋帽生产公司，2017年当地税务稽查接到协查线索后对其进行立案检查， 检查后发现协查所显示的发票问题对方并没有违反，但是却发现了其他问题。 该企业的凭证非常简单，生产、销售、结转。费用方面 除了人员工资外没有任何支出，利润表却显示亏损一百多万。
检查过程：经询问，企业说有费用，因为是自己家的企业，觉得放不放都无所谓。然后拿出了 一个大箱子， 经检查，里面什么接待、运输、差旅费都有，检查人员很纳闷，费用支出基本不入账，为什么却连年亏损呢？ 经过进一步检查，发现两个疑点，第一是成本中的直接人工支出较大，第二是原材料总是暂估入账，下月冲 减。 最终，经过仔细核对，发现企业冲减原材料时有几笔没有调整差异。
企业负责人连声喊冤，说自己公司没有主观上想去犯错，只是财务意识不强，家族 式经营管理，根本没有把财务和纳税当作重要的事情
点评：个人支出和企业支出分开是重点；补税+罚款=不划算；虚开发票不值当；
案例3：2007年1月，某省国税局稽查局接到国家税务总局稽查局转来举报信，举报某食品有限
公司(以下简称T公司)涉嫌巨额偷税。T公司属于有限责任公司，为增值税一般纳税人，有职工近500人。2003年扩大生产经营规模，注册资本增加到200万元，2004年搬迁到新厂址。T公 司主要生产经营品牌调料、火锅底料，近两年开发出多种规格型号的调味品、小食品、肉食品、蔬菜制品、非酒精饮料等产品。公司下设行政、生产、财务、配送、销售、研发等部门。
销售部下设四个办事处，分片区负责国内三十多个销售点的经销业务。
检查过程：检查组调阅了T公司有关税收申报资料，排查出有价值的案件线索。
1.T公司税负偏低。调味品企业成长性强、市场广阔，且T公司创立了自己的品牌，品牌效益突出，产品覆 盖面广。公司成立3年多时间里，资产规模扩大到1500多万元。近5年T公司综合税负率却在2%左右，各年末均无留抵进项税额。
2.纳税申报存在疑点。T公司增值税纳税申报表及其附表均申报的是开具发票(包括增值税专用发票和普通发票)的销售收入，没有申报未开销售发票的销售收入，这与一般情况不符。因为T公司产品销售对象主要
是超市或私营企业、个体批发商等，相当一部分经销对象不需要发票，应该有未开发票的销售收入存在
处罚结果：检查组人员分为两组，一组从销售部收集的经营资料入手，重点查找整理违法线索。 另外一组从购货方入手收集其隐匿收入的证据。稽查人员在该公司客户群中选出一批购货商，从 购货方逆向调查该公司的商品流、资金流，收集销售发票、购销合同、银行凭证等涉税资料。经过努力，在上述购货商提供的货款支付凭证中，发现几张银行转账支付凭证回单，收款方开户银行是某农行分理处，收款单位是T公司，但这个账户账号不是T公司登记注册的结算银行账户账号，说明T公司还另有一条资金流渠道。 稽查人员当即开具“税务机关检查银行存款许可证明”，从银行查明这就是T公司的账户，该账户从2004年开设以来，发生大量资金往来，从该账户的银行原始原始凭证中可看出，许多销售货 款被汇入该账户。T公司偷税违法事实浮出水面。 点评：申报数据异常要警觉；税负率是合规经营重要一环；
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