发票作废的会计处理方法你GET了吗

　　发票，几乎所有人都有接触过，要说打交道最多的那会计肯定是当仁不让的。关于发票作废的处理，这里面大有学问，今天众智联邦小编讲一讲发票作废的会计处理方法。各位小伙伴赶紧自查一下额！

　　一开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

　　由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

　　开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

　　二发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：

　　（1）开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

　　开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

　　受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

　　正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

　　正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

　　（2）开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照（1）进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

　　众智联邦小编建议大家发票作废一定要按照规定处理，如果发票开具错误不按规定处理，税务机关可以依法对纳税人实施税务行政处罚。另外，如果当月没有及时作废的发票应按正常发票申报收入，次月开具红字发票后再冲减销售额，以免造成漏报，避免涉税风险。