财务应付结算系统设计-预付款

 1. 概述

如果生产商（品牌商）比较强势或者市场话语能力比较强，可能会要求零售商支付预付款（部分或者全额）后再发货，特别是家电、数码、快消等领域大品牌。由于预付款是先付款，后发货、出账单以及开发票，区别于普通账期款（先验收入库后结算付款）结算流程，特此进行详细说明

2. 预付款流程

预付款和普通账期款的关键流程差异在于付款和账单需要进行冲抵，设计好这个机制，预付款几乎不会有什么大问题了，另外预付款和尾款其实本身也是付款，很多流程可以可普通付款进行合并，比如预付款审核通过后生成应付单，以及预付冲抵账单后尾款生成应付单，应付在这里起到一个抽象的桥梁，完美的把各类付款业务优雅的结合在一起了（具体可参考总览中的业务模型抽象图）

另外这里可以多考虑下逆向流程，比如采购单取消（已付预付款）、或者采购部分到货的情况。

3. 预付款的主要属性

预付款作为一类特殊的付款，可以在原来的应付单上打标记做特殊处理，除了原有的应付款普通的属性外，还需要增加预付特殊的属性，具体如下：

预付类型应付（创建应付单环节）：可冲抵金额（默认等于预付支付金额）、冲抵中金额、已冲抵金额

账单冲抵属性（冲抵环节）：已冲抵金额、冲抵明细（预付款明细，账单和预付款冲抵存在多对多的关系，即一笔账单可冲抵多笔预付款，一笔预付款可对于多笔账单）

普通应付款属性（即尾款）：原应付金额，预付冲抵金额，应付金额----（视情况决定是否需要）

4. 预付款余额的管理

预付款余额可以分为以下几大类

预付款待到货

预付款已冲抵

预付款采购取消

预付款结转（转到其他采购单头上）

预付款（厂商直接退款）

5. 预付款的风险和难点

预付款的主要风险在于付款了货没回来，所有财务经常会对采购进行考核的一项是已预付未到货账期情况

预付款逆向是比较大的难点，实际业务操作中，经常存在采购单取消（已付预付款），或者采购单部分到货，有的厂商会直接退款给零售商，有的可能需要当做其他采购单的预付款，如何能较好的管控预付款余额，这个比较考验产品的设计能力