高新认定中以及认定成功后，我们经常会有这样的认识误区，具体表现在时间、权限和收入上。本篇文章针对这三方面进行了总结，供企业参考！
高新认定
一、注意“年”的概念和差异
“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度，也就是上个公历年度，比如2019年7月15日申请高新认定，那么“当年”、“最近一年”和“近一年”均指2018年1月1日至12月31日；成立不足一年的企业没有资格申请高新认定，不予考虑。
“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（均不含申报年），接上例为2016年1月1日至2018年12月31日。
“申请高新认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年），接上例为2018年7月16日至2019年7月15日。
二、取消高企资格的三种不同处理方式
（一）税务机关或科技部门日常管理发现高企不符合条件的，应请认定机构复核。
认定机构复核后确认不符合条件，通知税务机关追缴其不符年度起已享受的高新认定政策优惠。
注意：税务机关日常管理无权直接认定企业偷税，也不得直接要求企业补缴企业所得税，必须依照认定机构的意见执行。
追缴年度有限制，不能无限制的追缴。具体怎么判断不符条件的年度和追缴年限呢？
（二）高企更名或重组后不符合条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。
高企取消资格后，不再享受高企税收优惠，但也无需补缴已经享受的高企税收优惠。
（三）因违规被取消高企资格的，由认定机构通知税务机关追缴其违规年度起已享受的高企优惠。
✿ 判断研发费占比是否达标需注意时间！按发现问题当年再追溯两年计算，不按认定年度前三年计算。
接上例，某企业是老高企，2019年7月15日第二轮重新申请高新认定，省高企认定办根据其2016-2018三个年度的数据判断达标，2019年11月公示后发放高企证书，证书有效期为2019年11月1日至2022年10月31日。
1、该企业可以享受2019-2021三个年度的高企15%所得税优惠税率。2022年预缴申报时，可暂时继续享受高企15%优惠税率，等重新认定的结果而定。
2、根据高企证书，该企业在2019-2022四个年度具有高企资格，因此往前五年2014-2017期间发生的亏损，可以最长往后结转十年相应在2024-2027年度弥补，即2014年的亏损可以一直弥补至2024年度，以此类推……
3、2020年6月税务机关汇算清缴后续审核中，发现该企业2019年当年研发费不达标，要求追缴高企所得税优惠。企业申辩认为2019年当年研发费不达标，但是2017-2019三年研发费占比达标，仍然可以享受高企优惠；而且税务机关不得直接追缴高企税收优惠，应当凭省级认定机构的意见处理。最后税局采纳了企业意见。
4、2020年6月税务机关汇算清缴后续审核中，发现该企业2019年当年研发费不达标，而且2017-2019三年研发费占比也不达标，税局提交省高企认定办复审。复审认为应当自2019年度起取消其高企资格。税局据此要求企业补交2017-2019三个年度的高企所得税优惠，企业申辩认为只需要补交本轮认定年度起至取消资格年度的优惠，即只需补交2019年度的高企优惠，2017-2018年度属于上一轮的高新认定、无需补交。最后税局采纳企业意见。
三、注意销售收入和总收入的概念差异
销售收入=营业收入=主营业务收入+其他业务收入……
总收入=收入总额-不征税收入，含投资收益、营业外收入等
土地、不动产和股权出售，分别属于无形资产、固定资产清理和投资收益，三者均不计入销售收入，而计入总收入。因此，偶然发生的大额房地产、股权股票出售交易，会导致当年度高新产品占比下降，企业注意提前做好预案，确保高新产品占比不低于60%的下限，以免下一年被摘牌。
详情请查看网站！
内容来源：高新企业服务网（www.kingkefu.cn）
网友评论