1.补提坏账准备=10040%-5=35
借:以前年底损益调整35
贷:坏账准备35
2.调整递延所得资产
借:递延所得税资产8.75(3525%)
贷:以前年度损益调整8.75
3.调整留存收益
借:利润分配-未分配利润26.25
贷:以前年度损益调整26.25(35-8.75)
借:盈余公积2.625
贷:利润分配-未分配利润2.625(26.25*10%)
1.销售退回,调整销售收入
借:以前年度损益调整120
应交税费-应交增值税(销项转出)15.6(12013%)
贷:应收账款135.6
2.调整销售成本
借:库存商品120
贷:以前年度损益调整120
3.调整应缴纳的所得税费用
借:应交税费-应交所得税5(120-100)25%
贷:以前年度损益调整5
4.调整留存收益
借:利润分配-未分配利润15(120-100-5)
贷:以前年度损益调整15
借:盈余公积1.5
贷:利润分配-未分配利润1.5
1.不正确2.属于资产负债表日后调整事项。
3.调整分录如下:
实际收入24,前期确认了60,重减36.
借:以前年度损益调整36(60-24)
贷:应收账款36
实际成本20,前期确认了50,冲减30.
借:库存商品30(50-20)
贷:以前年度损益调整30
借:应交税费-应交所得税1.5(625%)
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积0.45(4.510%)
利润分配-未分配利润4.05
贷:以前年度损益调整4.5
甲公司2021处理正确
属于资产负债表日后事项
1.预估赔偿金额调为实际
借:预计负债8
贷:其他应付款7
以前年度损益调整1
2.2021年递延所得税资产转回
借:以前年度损益调整2
贷:递延所得税资产2
3.调整应交所得税
借:应交税费-应交所得税1.75
贷:以前年度损益调整7*25%
4.结转“以前年度损益调整”科目余额
借:以前年度损益调整0.75(1+7.75-2)
贷:利润分配-未分配利润0.675
盈余公积0.075
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