开具发票，看似是一件很普通的事情，然而有时一个小问题就会导致开错票。发票开错了，要么报销不了，要么就会缴错税款。
那么问题来了，开错发票怎么破呢？
淡定点，小豆整理了7月1日施行开票新规定以来，大家实际操作中可能会面临的问题，一起来看看吧！
开错票，怎么办？
国税发〔2006〕156号规定
开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
什么是作废条件?
国税发〔2006〕156号规定
同时具有下列情形的，为所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
(二)销售方未抄税并且未记账；
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
发票已跨月或不符合作废条件，该怎么处理?
国家税务总局令第25号规定
国家税务总局公告2016年第47号规定
开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
【温馨提示】
增值税专用发票需开具红字发票的处理情形：
1、由开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请，当月及上月发票选择“开票有误尚未交付”；隔月发票选择“开票有误购买方拒收”；
2、下载“红字发票信息表编号”开具红字发票。
注意：
国家税务总局公告2017年第11号规定：
1、2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证仍按180日期限认证抵扣；
2、自2017年7月1日起，认证时间从原来规定的180日延长至360日；已认证的情形由购买方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请，下载“红字发票信息表编号”交给开票方开具红字信息表。
可以手工修改后加盖公章吗?
国家税务总局令第25号规定
国家税务总局公告2017年第16号规定
单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
财政部令〔1993〕第6号规定：
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
综上所述，若发票开具错误，只能作废或开具红字发票后再重新开具正确发票，不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
网友评论