一、现金、银行存款的收入
①收到投资者投入的货币资金
借：银行存款 / 现金
贷：实收资本
②借入款项
借：银行存款
贷：短期负债 / 长期负债
③收到商品销售账款
借：银行存款
贷：商品销售收入 / 应收帐款 等科目
④收到其他业务收入款项
借：银行存款 / 现金
贷：其他业务收入
⑤收到接受投资企业分回的投资利润
借：银行存款等
贷：投资收益
⑥收回其他应收暂付款项
借：银行存款 / 现金
贷：其他应收款
2.现金、银行存款的支出
①归还借款
借：短期借款 / 长期借款
贷：银行存款
②采购商品
借：商品采购
贷：银行存款
3.购买材料物资、包装物、低值易耗品等
借：材料物资/ 包装物 / 低值易耗品
贷：银行存款
4.交纳各种税金
借：应交税金
贷：银行存款
5.支付投资人利润
借：应付利润
贷：银行存款
6.支付职工工资
借：应付工资
贷：现金
7.支付有关费用
借：经营费用 / 管理费用 / 财务费用
贷：银行存款 / 现金
8.货币资金的划转
①现金存入银行
借：银行存款
贷：现金
②自银行提取现金
借：现金
贷：银行存款
二、结算款项
1.应收票据
①收到购货方开出、 承兑的商业汇票。搜索加入群聊：904983878，及时了解各类考试资讯包括报名时间准考证领取考试时间成绩查询等信息
借：应收票据
贷：商品销售收入
②应收帐款改按应收票据结算方式，收到购货方开出、承兑的商业汇票后：
借：应收票据
贷：应收帐款
③企业持未到期的商业汇票向银行贴现
借：银行存款（金额为实际收到的贴现金额）
借：财务费用（金额为贴现利息）
贷：应收票据（金额为票面价值）
④收回应收票据本息
借：银行存款（金额为实际收到的金额）
贷：财务费用（金额为利息部分）
贷：应收票据（金额为票面价值）
2.应收帐款
①企业商品销售发生的应收帐款
借：应收帐款
贷：商品销售收入
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费
借：应收帐款
贷：银行存款
③企业的应收帐款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时
借：应收票据
贷：应收帐款
④企业收到应收帐款时
借：银行存款等
贷：应收帐款
⑤核销坏帐损失
借：坏帐准备 / 管理费用
贷：应收帐款
?坏账损失确定后，坏账准备余额大于或等于应核销的坏账的，记坏账准备；
?坏账损失确定后，坏账准备余额小于应核销的坏账的，记管理费用。
⑥已经确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回
借：应收帐款
贷：坏帐准备 / 管理费用
同时，
借：银行存款
贷：应收帐款
?坏账损失确定后，坏账准备余额大于或等于应核销的坏账的，记坏账准备；
?坏账损失确定后，坏账准备余额小于应核销的坏账的，记管理费用。
三、应付职工薪酬
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
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