一、概念
资产负债表（Balance Sheet），主要说明一家公司在经营事业时，拥有多少资产、积欠供应商与银行多少债务，以及向股东拿了多少钱来经营事业。
有了钱之后，兵分两路。钱往左边走，叫资产投资，专业术语叫“投资策略、资产配置、资本支出”，钱往右边走，叫处理债务，专业术语叫“融资策略、财务结构、财务杠杆”等。
资产A=负债D+股东权益E，即A=D+E;
流量与存量的观念
如果我们去刷存折本，刷出来的金额叫作“当天余额”，这就是资产负债表的概念。
报表的左边叫作资产，右边是负债，一边一半的样子，是不是也很像存折？
两者联系到一起，就能记住资产负债表是“当天余额”的概念。
所以，资产负债表是“存量”、“定量”的概念（当天余额），而不像损益表是流量（一段时间）的概念。
举例来说：
损益表的月报是指：某个月的第一天到当月的最后一天(如1月1日-31日)，这段时间公司是赚钱还是亏钱，是一种流量的观念。
资产负债表的月报是指：某个月最后一天（如1月31日）的结存数字，代表公司在这一天有多少资产，有多少负债与股东权益，这是存量、定量、当天余额的观念。
季报、半年报和年报也都是相同的道理。
1. 资产负债表就是当天余额的概念，是定量的概念。
2. 不管是个人还是公司，有钱之后会兵分两路，丢到左边是处理资产，丢到右边是处理负债与股东权益。资产负债表的核心概念：左边=右边，即资产A=负债D+股东权益E，即A=D+E；
二、资产负债表的特殊科目说明
1. 现金(Cash)与约当现金(Cash Equivalents)
约当现金也叫做“现金等价物”，是指具有高度流动性之短期投资；因为变现容易且交易成本低，因此可视为现金。
约当现金的特性：随时可转换为定额现金、即将到期、利率变动对其价值影响小。
所以，投资日起3个月（90天）到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定库存单、银行承兑汇票等，皆可视为约当现金。
为什么是90天 ？
一般，公司需要持续经营，如果没有特殊状况，持续经营个5到10年都很正常，所以90天对公司经营或企业生命来说，是一段非常短的时间。所以在财务界中，任何一种在90天内到期的金融资产，对企业而言就是一两天而已，视为现金的一种，因此叫它“约当现金”。
在财会世界中，对时间的定义：一年以内，在财务界中算是短期，一年以上就叫长期；
一年以内到期的市场叫作“货币市场”；一年以上才到期的市场叫作"资本市场"；
短期与长期：小于或等于一年就叫作“短期”，大于一年叫作长期；
注：现金与约当现金是台湾地区资产负债表的项目，大陆的资产负债表没有现金与约当现金，只有货币资金项目。
2. 商誉（Goodwill）
商誉其实是猪头(Pig Head)的意思，
商誉=收购价-净资产（被收购公司的）（净资产=总资产-负债，即股东权益）
比如，甲公司以20亿现金收购净资产为15亿的乙公司，现金中-20亿，长期投资中+15亿，因为左边=右边，所以差额5亿写入商誉中，因此商誉和“买贵了”、“猪头”，其实代表同样的意思。
所以，一家公司的财报中，资产负债表中有很大的商誉，是好还是坏？
当然不好，商誉很大，说明它是“超级大猪头”，代表并购别家公司时，买贵了很多、很多。
有形资产的贬值幅度叫“折旧费用”(Depreciation)
像商誉这种无形资产的贬值幅度，则称为“分期摊销费用”，在损益表中体现。
所以，如果一家公司没有对外并购，通常不会有商誉这个会计科目。只有在并购并且买贵的时候，才会产生商誉，因此，它的中翻中叫作“猪头”。
3. 资本公积（Additional Paid In Capital）
既然有买贵了，当然也会有买便宜的时候，这种状况叫作“资本公积”，“中翻中”就是公司不劳而获的好处。
公司法规定，当发生以下五种状况，要放在资本公积这个科目集中管理：股本溢价、资产重估价值（即资产升值了）、处分固定资产收益（即卖固定资产的钱）、企业合并所获利益、以及受领捐赠所得。
三. 大量的盈余，怎么分配或处理比较好？
一般较正确的做法是选1和4.
选1的人是希望保留较多的现金，用来“比气长”；
选4的人，是借由清偿债务来改善财务结构，一旦将来景气反转，银行采取雨天收伞的政策，临时出现大量资金缺口，自己也能有较大的缓冲空间。
比气长重要么 ？
手握现金，不论何时都能买到大部分你想要的资产；
手握大量资产，却不一定能实时换成足够的现金，让公司生存下去。
所以，有大量盈余时，先将现金存量保持至25%的水位，多出的部分才做各种投资。
标准普尔的资产建议组合
（1）生活账户，建议比例为10%。
（2）杠杆账户，建议比例为20%
主要是以小博大，例如保险的部分，所以是杠杆账户。
（3）理财账户，建议比例为30%
这是属于投资的部分，由于投资有风险，可以依照风险承受程度来规划，分别操作股票、ETF、期货、外汇或房地产。 这部分最好不要超过总资产的50%，无论盈亏，都不能影响家庭的基本生活所需。
（4）退休或教育账户，建议比例40%
这部分，保本最重要。所以不要投资高风险的，只要打败通膨既可。
要永远记得：高风险高报酬，高报酬高风险。
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