这个我觉得弄个思维导图会更清晰。

公司财务报表之三表：公司用来描述当年经营状况的语言，三张表的侧重点不一样，结合起来就相当于一家完整的公司

综合损益表（容易造假）

综合损益表——描述一家公司当年（从1月1日到12月31日）的盈利状况：公司怎么赚钱，赚了多少钱。

（1）营业收入（2）营业成本

（3）销售费用、（4）管理费用、（5）财务费用（3费）：3费和营业收入的比值称为三费占比，用来反映公司运营成本

（6）营业利润、（7）所得税费用

资产负债表（难以造假）

资产负债表——描述的是一个时间点的状况，一般是指在12月31日这天这家公司的资产和负债的总和。

（1）货币资金：指着家公司在会计年度年底一共有多少现金

（2）应收账款：其他公司欠这家公司多少钱（差不多能收70%回来）（问题很大：未必要的回来）

当一家公司的连续两年应收账款上升幅度超过营业收入上升幅度（指的绝对值）的话，说明这价公司没有赚多少钱，只是受到很多欠条。

（3）存货：

当一家公司的连续两年存货上升幅度超过营业收入的上升幅度的话，说明这家公司的运营出现很大的问题，生产出的产品根本卖不出去。

（4）货币资金+应收账款+存货=流动资产（即一年内马上可以变现的资产）

（5）固定资产：一般指公司的设备（不值钱）、机器（不值钱）、厂房（相对值钱）、土地（值钱）等

（6）商誉：本公司收购其他公司所付出的超过对方公司净资产的溢价部分；

（7）固定资产+商誉=非流动资产

（8）总资产=流动资产+非流动资产

（9）短期借款：

（10）应付账款：这家公司欠别人的钱（问题不大：未必还给别人）

（11）短期借款+应付账款=流动负债（一年内必须要还的负债）

如果一家公司的流动负债远远大于流动资产，那说明这家公司已经接近破产了。

（12）长期负债=非流动负债：一年以上才需要还的钱，一般都需要利息

（13）流动负债+非流动负债=总负债

（14）总资产-总负债=净资产=股东权益（这家公司的实际价值！归股东所有）

现金流量表

现金流量表

（1）净利润：与综合损益表中的净利润是同一个东西，直接拿数据过来。

（2）折旧：买入的固定资产需要在一定的年限内折旧掉。这项在综合损益表中已经在管理费用扣掉了，所以在现金流量表是加回来的，因为实际上机器是一次性购买，并不是每年都要花钱，这样加加减减只是为了体现出折旧这个概念。

（3）无形资产摊销，与商誉有关，也需要加回来。

（4）财务费用：在经营活动产生的现金流部分要加回来，虽然是付现金，但是其实就是借债的利息，并不是因为经营付的费用。

（5）增加的应收账款：需要减去，并没有收到现金。

（6）存货减少=上一年资产负债表中的存货-今年资产负债表中的存货（如果是正值，说明存货卖出去了，现金增加了，如果是负值，说明存货增加了，现金流减少了）

（7）净利润+折旧+摊销+财务费用+存货减少=当年的经营活动现金流（当一家公司的经营活动现金流远远大于净利润说明这家公司有隐蔽的盈利能力，值得多多研究，很有可能是个金矿。）

（8）投资活动产生的现金流净额=构建固定资产、无形资产和其他长期资产（即这家公司买土地、买厂房、买设备花的现金）

（9）取得借款收到的现金：从银行或其他地方借钱

（10）偿还债务支付的现金：负值

（11）分配股利、利润和偿付利息支付的现金：分配给股东的现金

（12）借款取得的现金+偿还债务支付的现金+分配股利利润或偿付利息支付的现金=筹资活动产生的现金流净额

（13）经营活动现金流金额+投资活动产生的现金流净额+筹资活动产生的现金流净额=现金以及现金等价物净增加额

（14）期初现金及现金等价物余额：和上一年度的资产负债表的现金等价物是一样的

（15）期末现金及现金等价物余额：这个报告会计年度最后的时候现金一共多少钱=负债流量表的货币资金

（16）自由现金流（净现金流）=经营活动产生的现金流量净额-资本支出（指的是构建固定资产、无形资产和其他长期资产花的钱）

（这才是这家公司今年的真金白银的收入，比起净利润更真实，更难作假。用来衡量公司的盈利能力更准确。）