长河税务：汇算清缴结束了，呈现的问题却要开始解决了

紧张的汇算清缴期终于在6月1日的到来，而完美的画上了句号.......

但是申报结束了，申报过程中反映出的问题也应该开始解决了。随着金三系统上线，数据的比对成为最能检测企业是否存在问题的武器。

在申报企业所得税汇算清缴申报表的过程中，有一张资产的折旧与摊销明细表，这张表需要企业填写，资产原值，折旧（摊销），累计折旧（摊销）。那么这里的资产原值金额必须填写的准确无误，这是毋庸置疑的，那问题就出现了，金三系统的数据比对，会将此处的原值和企业缴纳的房产税的计税依据进行对比工作，大家应该都知道，既然房产作为固定资产入账，折旧进行计提，那么房产则为本企业固有资产，那么房产所属状态，是经营用房还是对外出租，还是自用，都要准确划分，相应的应该缴纳房产税的必须按照规定，按照相应的计算公式进行缴纳房产税，否则只要是固定资产里面存在的房产，那么房产税缴纳的计税依据没有保持一致的都会出现风险的疑点提示，税务局将很快看到并进行催促缴纳及缴纳相应的罚款滞纳金，大家切莫存在侥幸心理，

同上所述，关于无形资产涉及的土地使用权的问题，也视同一样处理，土地使用税的缴纳也应当保持一致性。

作者简介：

刘文芹，女，河北长河税务师AAA事务所经理，毕业于华中师范大学会计学专业，本科学历，学士学位，从事财税工作八年，担任多家大中型企业财税顾问，擅长房地产开发企业土地增值税清算工作。