90H D46

9/6学习笔记

财政集中度与宏观税负

1、财政集中度及其度量：财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

2、衡量宏观税负的口径： 从小到大分别是：①税收收入占GDP的比重。2016年我国税收收入占当年GDP的比重为17.5%

②财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；

③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。

税收的含义、特征及拉弗曲线

1、税收的基本含义：税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。

税收的内涵包括：

  1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

  2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要；

  3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；

  4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

  5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

税收的基本特征：1．强制性。2．无偿性。一是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬；

二是指政府征到的税收不再直接返还给纳税人本人。

无偿性是税收本质的体现。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

3.固定性。

拉弗曲线与征税的限度：持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。