第一篇 现代内部审计基础
第1章 内部审计基础
【内审定义】
IIA将内部审计定义为：内部审计是建立在组织内部的一项独立评价职能，旨在为组织的各项活动提供检查和评价服务。
狭义：审计师对数字的准确性或者会计记录是否确有其物进行检查；广义：审计是基于组织的最高层面开展的深度审查与评价
“内部”强调审计工作是由本企业的员工在企业内部开展的
【重要术语】
独立：确保内部审计师在开展审计业务、针对审计发现与审计结论出具审计报告时，审计的范围和有效性不至于严重受限
评价：内部审计师得出的审计结论经过仔细斟酌
建立：内部审计是现代企业的一项正式、明确的职能
检查与评价：内部审计职能的发挥首先依赖于实情调查，然后再做研判与评价
各项活动：内部审计工作涉足的领域很广，触及现代企业的各项活动
服务：内部审计工作的最终产品是向审计委员会、管理层和企业的其他成员提供帮助
为组织：内部审计的服务范围涵盖整个企业，包括全体员工、董事会及其审计委员会、股东及其他所有者
【历史背景】
1934年美国证券交易委员会（SEC）成立，要求所有注册企业必须提交经独立审计师审计的财务报表。促使公司为了向独立审计师提供协助而建立内部审计部门。当时，外部财务审计师的主要目标是对企业财务报表的公允性发表意见，而不是检查是否存在内部控制缺陷，甚至是低级错误。SEC的规定推动了抽样审计的发展，与此相应，对内部控制程序的依赖度日渐增长。
1942年，内部审计行业组织（IIA）成立。IIA是由那些企业里拥有内部审计师头衔、愿意分享内部审计这一全新职业的经验、并向他人学习的从业人员发起成立的。
现代内部审计始于20世纪40年代，当时的企业运作与现在相比所需的技巧差异颇大。
最初的内部审计任务来源于满足基本的、定义明确的经营需求。很大程度上，早期的内部审计工作与外部审计密切相关，可以视为外部审计工作的延伸。因此，早期内部审计师在整个企业管理中承担的责任相对较小，发挥的作用比较有限。
现代工商企业日益增长的复杂性催生了内部审计师成为不同控制领域专家的需求，内部审计师在工作当中承担越来越多以管理为导向的责任。内部审计最初以会计为导向，首先反映在会计与财务控制领域，后来逐渐延伸到企业诸多非财务领域。
【本书架构】
第一篇：现代内部审计基础
第二篇：内部控制的重要性
第三篇：计划与实施内部审计
第四篇：组织与管理内部审计活动
第五篇：信息技术对内部审计的影响
第六篇：内部审计与企业治理
第七篇：职业内部审计师
第八篇：内部审计职业趋同——CBOK的要求
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