本期工作的主要项目及内容、主要收获与体会
**公司总经理离任经责审计现场内容为重新导出被审计单位的序时账、科目余额表、报表等。前两周在处理数据的时候发现，好几年的期末余额和下年的期初余额无法对上，科目余额表的数据和报表存在同样的差异。我们担心是因为导出有误造成的，故重新导出了数据。这周查看了重新导出的数据发现依旧是对不上，再次查找原因发现是因为审计调整造成的。可能是被审计单位在下年已经开账后接受了审计，做审计调整分录的时候，把调整分录做在了被审计年度，而不是审计当年，故导致未经调整已开账期初数和经调整被审计当前期末数产生了差异。本周还从被审计单位处借取了2017年之前的凭证和申报表等其他资料，我翻看了2015年的手工账，将其中的2个月入成了电子序时账，核对至记账凭证汇总表和报表，记录发现的问题并登记了当年华总的工资。听取了被审计单位财务部和永清项目负责人的访谈。就通过账和凭证看到的问题，听刘老师询问被审计单位人员，有大部分问题得到了被审计单位的解答，是因为凭证事情缺少说明导致了我们的误解，少部分是因为内控和管理规范的问题等等。
**公司总经理离任经责审计现场主要收获与体会：刘老师之前就说，看到问题不要太快下结论，要想想被审计单位的人会怎么说，通过听取这次访谈对这句话有了很深刻的理解。再就是被审计单位代收电费，是先将全部电费计入成本，收到代收电费后再冲减成本，电费可能存在归属无法厘清的问题，刘老师分年统计了整体电费和冲减的电费数据，果然发现数据有波动。原来这就书上说的分析异常波动情况，数据不是现成的是自己分类统计的，在数据需要倒挤得出的情况下可以使用，并且会计科目要站在年的单位去看，而不是拘泥于当月的发生额。真是纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行！
对公司、部门、项目组相关制度和流程的理解
这是第三周在这个项目上了，经过前两周对被审计的单位情况的了解，本周对被审计单位的人员进行了访谈。访谈佐证了我们的一些观点，同时也推翻了我们的一些想法，还告诉了我们一些我们不了解的情况。在此基础上，本周我们主要准备了一些取证单上要用到的数据。
以上是本周工作总结
本周学习时长15h，比上周少的原因是，本周只有2次直播课，再加上前2周实在太累，就有大约2天学习比较少，休息了一下
本周主要补上了上上周欠的战略的习题的订正，完成了上周的税法和审计的习题，之前没有太重视习题，以为花很少时间就能完成，没想到习题和订正习题花了不少时间的而且习题和习题订正的重要性甚至比听课还重要，下周只有一节课，之前落下的要尽快补起来。目前还欠税法、审计习题订正，税法和审计复听各2次课，战略2节课和战略习题。
目前虽然很累，但觉得自己是走在正确的路上。想起以前的同事和母上大人说9月再换工作和搬家，那样我没有见到真正的注会，我备考是缺少动力的。如果9月再搬家，上学之后可能还在处理搬家的事，而且办理入学之前的事也不方便。
不怕累就怕不对，既然对，请加倍努力！
网友评论