【所得税】特殊的不确认递延所得税情况

1、无形资产的加计扣除，形成可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产。（理由：并非源于企业合并，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额）

2、非同一控制下免税合并，商誉的计税基础为0，形成应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债。（理由：死循环）

3、除企业合并以外的其他交易或事项，如果发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则不确认递延所得税。（理由：没有对应科目）

『铺垫』

非同一控制下的企业合并，才会形成商誉。

商誉只体现在合并报表中。