一:利润表的作用
利润表的作用就是记录一段时间公司是挣钱还是亏钱
二:利润表的构成
利润表就是这张记录了一家公司一段时间内的收入,支出以及利润情况的报表。
收入有营业收入,利息收入等等;支出包括成本和各种费用,例如销售费用,管理费用,研发费用等。利润有毛利润,营业利润,净利润,利润总额等,不同的项目代表了不同的含义。
毛利润=营业收入-营业成本
营业利润=毛利润- 分摊销费用 管理费用 研发费用 折旧费用
净利润=营业利润 -/+ 其他收入/支出 -/+ 利息收入支出-所得税
三:利润结构
一个公司的利润,除了主营业务之外,还有其他营业外的收入和投资收益。
营业外的收入指与生产经营过程无直接关系的收入,常见的营业外的收入有政府补助,捐赠利得等;
投资收益是指企业对外投资所得的收入,例如公司投资股票的收益等。
注意:如果营业外的收入或者投资收入在总收入中占比较高,就要保持谨慎。
因为副业和股票投资是不可能持续长久的,一家好的公司的主营业务一定是清晰脉络完整的。
利润表的核心是长期稳定持续获利,一般看公司我们至少要选择三到五年来对比。
四:利润表不等同于现金流
一定要注意:利润表采用的是权责发生制
很多公司都不是现金交易
1:存在公司赊账行为,不管公司有没有收到钱,只要订单发生了就会计入利润表的营业收入中。
2:存在周期回款的不确定因素,例如质量,例如上下游产业链发生的极端不可控因素。
总结:由于利润表采用的是权责发生制,利润表是预估的,“仅供参考”;要结合资产负债表和现金流量表一起看,至少看五年,与同行对比查看,注意最重要的原则:“长期稳定获利”。
补充:做假账的几种方式
1:在营业收入和净利润大幅增加,以及应收账款天数的增加,平均收现天数越来越长,但是现金不会等比例的增长,因为销售额是假的。
2:有的公司在经营模式和主营业务都没有发生任何变化的时候,通过延伸折旧费用的时间,净利润就能得到增加或者转负为正。(尤其是在重资产行业)
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