当企业流动比率和速动比率发生较大差距时，可能是因为产品的季节性很强，影响因素一般是存货和预付账款。消除这种差异最有效的办法就是减少存货（当预付是为了购买存货而支出时），建立需求导向的管理体制，例如即时采购、即时送货实现零库存，但需冒产品短缺风险。2.建立稳定的供货渠道，或者产品链向下延伸，减少预付款。

案例分析

（销售商品提供劳务收到的现金=含税营业收入+应收账款票据的减少+预收的增加）

在某上市公司的年报中，利润表中2004年主营业务收入为6.52亿元，现金流量表中2004年销售商品、提供劳务收到现金为5.23亿元，收入与现金流相差1亿多元；同时在资产负债表中，公司2004年末的应收票据、应收账款合计只有近0.14亿元。为什么近一亿的收入没有在现金流量表和资产负债表中体现出来？究題该公司的报表存在问题，还是其他原因？

•第一类是企业在确认主营业务收入时，既没有收到现金流，也没有确认应收账款或应收票据。如企业在确认主营业务收入时，冲减了 “应付账款“或’预收账款“；企业补偿贸易方式下确认主营业务收入时冲减了 “长期应付款“；企业用以货易货方式进行交易，但不符合非货币性交易的标准（补价高于25%）等等。

第二类是企业在确认主营业务收入时，同时确认了应收账款或应收票据，但其后应收账款或应收票据的余额减少时，企业并非全部收到现金（注：报表中"应收账款'项目是应收账款余額扣除坏账准备后的应收账款账面价值）。如对应收账款计提了坏账准备；企业对应收账款进债务重组，对方以非现金资产抵偿债务或者以低于债务面值的现金抵偿债务等等。

第三类是企业合并报表范围发生了变化。如企业在年中将年初纳入合并报表的子公司出售（或降低持股比例至合并要求之下），则在年末编制合并利润表时将子公司出售前的利润表纳入合并范围，但因为资产负债表没有纳入，故此使得勾稽关系不成立。

•如果没发现上述原因及其他特殊原因存在的证据，那很有可能是该公司报表存在问题，贝需要重点关注该公司的收入确认、应收账款与其他应收款、现金流量的归类等。