部门（单位）整体支出绩效目标申报表填制的几个问题

在填制部门（单位）整体支出绩效目标申报表时，存在以下几个问题，从大的方面讲有两类：

一是部门（单位）委托第三方编制，然后第三方机构按照所提供的资料按部就班的填上去了，事后也不知道填的什么。

二是绩效目标部门（单位）整体支出预算审核及绩效评价的主要依据，理应由部门（单位）填制。这里要说的是，不管谁填制，有几个问题需要明确：

第一个问题：整体支出绩效目标

部门（单位）整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果（这里用效益更好些）。其中，全部部门预算资金支出是指纳入部门预算管理的全部资金，包括当年财政拨款和通过以前年度财政拨款结转和结余资金、事业收入、事业单位经营收入等其他收入安排的支出；包括基本支出和项目支出。基本支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助和商品和服务支出，

    从支出的构成看，总体支出可谓内容繁多，针对基本支出梳理出人员费用和公用经费绩效目标、针对一级项目和金额梳理出绩效目标则可，不必面面俱到。因为，任务是计划的灵魂，目标是计划的总纲。按照总纲的内涵设计绩效目标则可。

第二个问题：年度主要任务

年度主要任务是什么？每个城市年初都会制定工作目标、主要任务及各单位工作重点，相应的每个部门（单位）也会按照上级的要求制定工作计划和实施方案。在工作计划中会明确年度主要任务。

年度主要工作任务一般是根据部门（单位）主要职责和工作计划确定的，并列示开展这项任务所对应的预算支出金额。所以绩效目标表，没有必要再增加一行部门职能和战略目标。

第三个问题：年度总体目标

年度总体目标主要描述本部门（单位）利用全部部门预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。而不是照搬政府的工作目标，比如坚持“紧日子、保基本、调结构、保战略”方针诸如此类的拿要求当目标。只需要描述清楚产出和效果即可。

年度绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别对应具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

这里需要说明的是，在实践中各种情况都有，比如，有的地方一个任务一套年度绩效指标；有的地方把财政的职能要求全部加到了部门（单位）之中，如参加会计资格考试人数等；我们认为，年度绩效指标具体填报要求可参照“项目支出绩效目标申报表”相关要求。

总之，绩效目标是部门（单位）行动的总纲，如果写的太多，说的太多，就是工作总结的翻版了，难以达不到绩效管理的要求。