资产的计税基础
会计的计税基础（收入）
税法规定的计税基础（费用）
为了方便理解，这里可以把会计的计税基础看作【收入】，税法规定的计税基础看作【费用】。
当收入大于费用时，收入-费用=利润，利润>0,就要给国家交税，产生应纳税暂时性差异，可以确认为【递延所得税负债】。
当收入小于费用时，收入-费用=利润，利润<0,就不用给国家交税，不光可以不用交税，还能产生可抵扣暂时性差异，可以确认【递延所得税资产】。
负债的计税基础
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
会计的计税基础（收入）
税法规定的计税基础（费用）
为了方便理解，这里可以把会计的计税基础看作【收入】，税法规定的计税基础看作【费用】。
当收入大于费用时，收入-费用=利润，利润>0,就要给国家交税，产生应纳税暂时性差异，可以确认为【递延所得税负债】。
当收入小于费用时，收入-费用=利润，利润<0,就不用给国家交税，不光可以不用交税，还能产生可抵扣暂时性差异，可以确认【递延所得税资产】。
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
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本文标题：所得税
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