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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

作者: 西瓜君666 | 来源:发表于2019-08-23 11:18 被阅读0次

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    损(股)-交易性金融资产

    损(债)-交易性金融资产

    初始计量

    交易费用计入当期损益(投资收益)

    已宣告发放的股利/利息确认为应收项目

    倒挤出成本

    CASE

    甲公司支付1016万元(含交易费用1万和已宣告发放的现金股利15万),购入乙公司0.5%的股票

    借:交易性金融资产-成本 1000 (倒挤)

    应收股利15

    投资收益1

    贷:银行存款1016

    CASE

    甲公司购入丙公司债券,作为交易性金融资产,支付104万(含已到期付息但尚未领取的利息2万),另发生交易费用2万

    借:交易性金融资产-成本 102 (倒挤)

    应收利息100

    投资收益2

    贷:银行存款104

    处置时

    注意:公允价值变动损益“不要”转投资收益

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