财税新政是对企业税务的规范，但对企业来说也是一场“挑战”。大数据时代下，企业该如何在经营中降低涉税风险？如何进行纳税自查？怎样进行风险防控？

一、为什么社保要由税务征收？

其实社保入税不是什么新鲜事了，各项社会保险费划转税务部门征收，是党的十九届三中全会作出的重大决策，税务部门具有的专业征收队伍和征管信息优势，本身有利提高征收效率，在政策减免时期进行划转，影响相对会小很多。

长期来看，社保的规范化是必然的趋势，社会保险费交由税务部门统一征收后，信息会共享，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，这必然有利于为整体降低费率争取更大空间，促进降低社保费率。

所以，严征管，低费率应该是一种长期的趋势，社保成本必然成为未来经营的一个痛点、难点。

二、会不会增加企业负担

企业社保费交由税务部门征收不会增加企业缴费负担，本次划转采取“不改变企业现行申报方式和缴费基数计算规则、不因征收部门改变而增加企业缴费负担”的 “两不原则”。

1.不改变企业现行申报方式

这次划转原则上采取“社保（医保）核定、税务征收”的方式开展，缴费人仍然通过现行方式和渠道向社保（医保）经办机构进行申报，由社保（医保）经办机构核定应缴费额，之后向税务部门缴费。

2.不改变缴费基数计算规则

企业职工缴费基数上下限继续按照现行规定进行核定，灵活就业人员等继续在规定范围内自愿选择适当的缴费基数，缴费基数计算规则保持不变，因而不会增加缴费负担。

根据国务院要求不会对企业历史欠费进行集中清缴，也不会采取其他增加企业实际缴费负担的做法。

三、社保由税务征管，对企业的影响

11月之后，社保正式入税，企业社保不合规的为在“金税三期”系统中将无处遁形，以下几种行为继续存在将面临税务稽查风险，甚至面临严重的法律后果：

1、部分缴纳，未全员缴社保。只给管理人员缴，一线员工不缴;

2、未按员工实际工资缴纳，按最低社保基数缴费;

3、转正缴纳，员工试用期不缴社保，转正之后才缴社保;

4、放弃缴纳，让员工签署自愿放弃缴纳社保的声明;

5、调整费用结构，使部分薪酬不划归为工资收入。

四、如何有效降低社保及个税

监管趋严，企业当何去何从？

长期来看，社保合规是大势所趋，企业的抉择也至关重要，既不要慌乱，更不要乱求医，应坦然面对，从容应对。

那么，社保筹划到底有没有既有效又无风险的方法呢？在这里，睿当家梳理几条思路，供大家参考。

①改变人员结构

“平台＋自由职业者”，这可能成为一种新的就业模式。新个税法对工资与劳务费综合征税，让这种模式更具可行性

②改变薪酬结构

对于实行了股权激励的公司，可以考虑员工收入在薪酬与分红间合理搭配。分红属于资本性收益，不需要作为缴纳社保的基数。

③人员机械化

可以考虑把规律性的工作、简单重复的工作，交给人工智能处理。

④灵活用工人员自由化

众所周知，灵活用工最明显的优势便是降低企业劳动成本，企业与自由职业者之间的关系由传统雇佣关系转换为合作共赢方式，企业不再需要强制性为员工缴纳社保，灵活就业者可自主选择何时何地灵活缴纳社保。

那么哪些人不用交社保呢？

①提供实习机会聘用实习生

如果与在校大学生签订实习协议，学生与学校还存在“归属关系”，用人单位聘用实习生，不需要为其缴纳社保。

②可适当聘用离退休人员

因为根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

③非全日制用工

非全日制劳动用工取得的报酬也是按照“工资、薪金”所得计算缴纳个人所得税，由支付方代扣代缴。企业可以考虑以签订非全日制劳动合同的方式进行节约社保成本。

④劳务派遣用工

劳务派遣员工属于派遣单位的员工，社保由劳务派遣公司缴纳，个税也由劳务派遣公司按工资薪金代扣代缴，用人单位可以不用负担这部分社保费用，也不用申报个税。

⑤灵活就业人员

灵活就业人员是指以非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。主要由以下三部分构成：

1）自营劳动者：包括自我雇佣者(自谋职业)和以个人身份从事职业活动的自由职业者等。
2）家庭帮工：即那些帮助家庭成员从事生产经营活动的人员。
3）其他灵活就业人员：主要是指非全时工、季节工、劳务承包工、劳务派遣工、家庭小时工等一般劳动者。

⑥劳务外包/兼职人员

非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业，为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，均由工作单位办理，和兼职公司无关，因此无需缴纳社保。

当然还有更多关于社保的筹划思路可以在睿当家课堂里学习到，无论怎么样，面对新形势、新挑战、新要求，企业主、财务人员、HR们必须高度重视、提早应对！