2018-07-16

年终岁尾话养老金

阳光 滕老师会计  JGaccountants 2016-06-23

最近接到很多咨询关于养老金的电话，于是就有了写这篇文章的动机.

本文只是一般性知识介绍 -关于澳洲养老体系的的简介。

澳大利亚是一个逐渐走向老龄化的国家，在过去将近100 年的不断调整和改进中建立了属于自己的独特的养老体系。

                         

一，  澳洲的养老系统

总体来说澳洲的养老系统由三大支柱组成：

第一是退休金 (age pension)

澳大利亚在1909年通过了此项法案，达到退休年龄（目前是65岁）的人可以领取退休金，以确保基本的生活质量。 但不是每个人都有资格领取退休金的。 只有那些通过资产和收入的两项评估的人才能有资格获得退休金。单身每两周$782.70,夫妻俩$1,179.20. 能够领取养老金的人士同时还可以享受许都其他的福利。这笔钱是由福利部发放。

第二是强制性养老金 (Superannuation Guarantee)

1992年澳洲国会通过了工党提出的此议案。雇主必需为符合条件的年龄在18-65岁, 每月税前工资$450的全职，兼职或者临时的员工缴纳强制性养老金。2016年的比率是9.5%。到二0二五年，这个比例会增长到12%。

第三是政府以低税率鼓励个人将积蓄存放在养老金里。

因为这笔钱是税后收入，所以钱放进养老金时不用上交15%税， 但这笔钱所创造的资本增值，不论你是高收入还是低收入，一律按15%的比例交税。应该说这个方案为富人找到了合理避税的天堂。在2016年的预算案里，政府将要改革养老金优惠税率。为收入在25万到30万之间的人增收更高的养老金税，这样政府可以在未来四年内节省29亿澳元。

二，    养老金的种类

根据是否纳税将养老金划分为税前和税后两种 before tax

or concessional or after tax or non-concessional

税前的养老金就是没有付过税的养老金（before tax super

or concessional）比如雇主的强制性养老金(superannuation guarantee)；个人税前收入存进养老金(salarysacrifice)；小生意用于抵扣收入的养老金。因为这些养老金没有付过税，或者是享受了抵扣的政策，所以这笔养老金进入养老金帐户里要交15%税，不论是高收入还是低收入，税率是一样的。

税后养老金（after tax super or non-concessional）就是你税后的资金投入进养老金账户。这笔钱进入养老金账户时不用交税，但资本增值部分是要交税的，税率是15%。

对于正常退休人士来说，这两种养老金的提取是都不交税。但特殊情况，就有很多不同。

如果你需要获得更多的相关知识， 请在税务局网站的所搜窗口输入23223 – 浏览 –before taxcontribution & after tax contribution

三，  养老金与所得税

纵观养老金系统，在财政年度的年终岁尾，你该和你能做些什么？这个问题完全取决于你属于哪一个群体。

A 低收入人群 - Super Co-Contribution

Super Co-contribution是一项专门为了鼓励低收入人士增加养老金的计划。政府鼓励个人将税后的收入存到养老金里。 在2016财年， 你存一千元，政府奖励你五百。但是这笔钱一定是你的税后收入，并在六月三十号之前进入你的养老金账户。 等你递交了二0一六年的报税单，税务局根据你的收入情况， 会将政府的Co-Contribution 打进你的养老金账户。如果你的收入在$37,000 或者以下，你将得到$500 的政府养老金奖励，当你的收入超过$50,454你将不在享有这个待遇。

英语详情查看www.ato.gov.au,在搜索方框里打进17469，浏览super co-contribution

                   

B 高收入雇员 或经营中，小生意人士 - 将税前收入的一部分自愿缴纳到养老金里 (concessional contribution)

因为政府的Super Co-Contribution 只奖励给低收入的雇员（employee），超过$50,454 的收入人群就没有优惠政策，自主经营人士也没有这个待特殊遇但，这并不等于说你不在这个范围内就没有作为了。养老金里有非常广泛的内容，它惠及到每个阶层的群体。

中，高收入群体的人士可以考虑将税前收入的一部分收入直接放进养老金里 (Salary sacrifice)，不论你的个人税率有多高，这部分的收入进入养老金只付15%税。 投入养老金的部分不再成为你的当年收入，这样在你报税的时候，你的年收入就变成了你的年薪减去投入养老金部分的余额。譬如你年薪10万，存到养老金2万，那么你实际的收入是8万，假如你没有任何抵扣支出，那么你在年终交税是按8万年薪交税而不是按10万年薪给你交税，从而减少高收入应付的所得税。

中小生意业主可以从生意里将钱存放到你的养老金账户里，这笔钱是100%可以作为生意抵扣的。很多小业主没有给自己支付相应的养老金。十年，二十年下来，养老金账户上的钱很有限。如果你的生意里有盈利，如果你的资金流没有太大问题，应该考虑每年为自己支付一定额度的养老金。

值得注意的是每年存进养老金的钱（concessional contribution）是有上线的。你的年龄决定这个上线的额度。在2016财年， 49岁以上最多可以存$35,000, 49岁以下是3万。如果你存入养老金里的钱超出你的上线， 你将要支付15%加上31.5% 的税，也就是46.5%税。这是惩罚性的税率。如果你需要获得更多的相关知识， 请在税务局网站的所搜窗口输入18123 – 浏览keysuperannuation rates ＆ thresholds

                   

C  自愿存入养老金 (non–concessional contribution)

手中有闲钱的群体可以考虑，因为银行的利息,股票的收入是你收入的一部分，很多人会烦恼为此交更多的税。譬如有人年薪6万5，银行利息收入是3万，每年除了雇主为他交的预付税，他利息收入的三分之一要交所得税。但是如果他把钱放进养老金里，如果利息收入不变，那么他只交15%的税， 也就是4千五的所得税。

另一个值得注意的问题是自愿存入养老金里的钱也不是想存都少就多少，它也是有上线的。2016财年是18万。你也可以一年存入540万，但今后两年你就不能再往里存一分钱了。

如果你需要获得更多的相关知识， 请在税务局网站的所搜窗口输入23223 – 浏览 tax on thecontribution

                   

必需指出的是存入养老金和存入银行里的钱是不一样。最大的不同是你不能想什么时候取就什么时候取。一定要等到你退休或者接近退休年龄(preservation age)的时候。在没有达到这个年龄之前除非你经历了非常特出的财政上的困难。你要写申请说明情况，经过审批你才能把钱拿出来.

切记：所有的养老金都必须是在六月三十日之前入账的

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