一般纳税人申报

    申报前：发票汇总表、认证明细表、作废发票、减免税情况。

    申报中：登录系统、先附表后主表、账税一致。

  申报后：缴款、打印申报表。

    一、（算税）报税

    计税依据：本期应交增值税

    城市维护建设税=计税依据*适用税率

    教育附加=计税依据*3%

    地方教育附加=计税依据*2%

    销项税额取自于法票汇总表，进项取自于认证结果通知书上的金额+计算抵扣的部分

    一般纳税人申报流程：

        1、 上报汇总

        2、 报表填写

        3、纳税申报

        4、税款缴纳

    一般纳税人增值税计算

      1、应纳税额=本期销项税额-本期认证通过的进项税额

  2、 应纳税额=本期销项税额-本期认证通过的进项税额-上期留底税额

  3、  应纳税额=本期销项税额-本期认证通过的进项税额+进项税额转出-上期留底税额

应纳税额=当期销项税额      —      当期进项税额

        销售额*税率          准予抵扣  不予抵扣

      一般行为              以票抵扣    不做进项

      特殊行为              计算抵扣    进项税额转出

      视同行为

开具13%税率发票申报表填写案例

企业为增值税一般纳税人：

      2019年5月销售货物一批，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额10万，税额1.3万。

      发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率增值税普票，金额5万，税额0.65万。

        在增值税纳税申报表附列资料（一）中，10万填到销售额中第一列的第一行、1.3万填到第一列的第2行；普通发票5万填到第3列的第2行、0.65万填到第4列的第2行。

案例2

企业为增值税一般纳税人：

      2019年5月提供运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20万，税额1.8万。

    销售货物一批 ，开具一张9%税率增值税普票，金额10万，税额0.9万。

    在增值税纳税申报表附列资料（一）中，20万填到销售额中第一列的第4行、1.8万填到第一列的第4行；普通发票10万填到第3列的第3行、0.9万填到第4列的第3行。

    缴不缴税，要看主表的34行。

    增值税税负公式=实际缴纳增值税税额/不含税销售收入*100%

    所得税税负公式=实际交纳所得税额/不含税销售收入*100%