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会计相关
复式记账
定义
定义：以“借”和“贷”为记账符号的一种复式记账的方法。
复式记账法是指对每一笔经济业务都要以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法。
特点
- 以“借”、“贷”为记帐符号，每个账户分借贷两方。
- “借”表示账户的左边；“贷”表示账户的右边。
- 有借必有贷，借贷必相等
- 以资金占用总额等于资金来源总额为平衡公式。各个账户的借方余额=贷方余额
- 资产＝负债＋所有者权益
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会计科目和凭证
会计要素
六大要素
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
会计科目
对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。
按归属分类
五大类
资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类
按详细程度分类
两大类
总分类科目、明细分类科目
明细分类一般设置1-3层，不要对总科目进行业务操作）
- 会计科目是按照十进位数字编号法中的4 位数数字组来编号的：
- 左起第一个数字表示科目的大类；
- 左起第二个数字表示大类中的小类(或科目的性质)；
- 左起第三和第四个数字表示小类中的顺序。
- 编号一般采用四位纯数字表示，其中：第一位数字（即千位）表示会计科目的类别，其中：
- 1 表示资产类
- 2 表示负债类
- 3 表示所有者权益类
- 4 表示成本类
- 5 为损益类
- 第二位数字（即百位）可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。
为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码间，留有一定的间隔。 -
一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码，后两位为流水号
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会计凭证
定义：是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记帐簿的依据
种类：原始凭证、记账凭证
- 原始凭证：又称单据；是指在经济业务发生或完成时取得填制的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况，明确经济责任的原始凭据。
- 记账凭证：又称记账凭单；是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记帐簿的直接依据
试算平衡和公式
试算平衡检查
- 检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；
- 检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；
- 检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。
试算平衡公式 - 全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；
- 全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；
- 全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
借贷理解
借方
借（方），贷（方）的对称，指在借贷记账法下，表示资产的增加，负债、所有者权益的减少，费用的发生，收入的结转及利润的分配。
以下账目记在借方，“借”表示：
- 资产的增加；
- 费用的增加；
- 负债的减少；
- 所有者权益的减少；
- 收入、利润的减少
贷方
贷（方），借（方）的对称，指在借贷记账法下，表示资产的减少，负债、所有者权益的增加。收入和利润的发生，以及费用的结转。
以下账目记在贷方，“贷”表示：
- 资产的减少；
- 费用的减少；
- 负债的增加；
- 所有者权益的增加；
- 收入、利润的增加。
账户相关
这里只罗列一下重点核心的业务概念和知识，下面这么知识足够了；更多内容参看： {% post_link pay/【账户】账户体系-三户模型 三户模型 %} 和 {% post_link pay/【账户】账户体系-账户建模 账户建模 %}
三户模型
三户是指：用户、客户、账户
概念
客户是体现了社会域的信息，用户体现了业务域的信息，帐户体现的是资金域的信息。
- 客户 是指自然人或法人。法人通常被称为企业客户，包括企业和个体户类型。客户是反映社会领域的信息。
- 用户 是通过注册进入系统并使用系统提供的服务的实体。客户有自然人和法人，则用户对应也有个人用户和法人用户，只有法人客户在系统注册，称为商户。用户体现了业务领域的信息。
- 账户 这里特指支付账户， 指用户在支付系统中用于交易的资金所有者权益的凭证。帐户体现的是资金域的信息。
关系
一般来说，三者之间有一种归属和映射的关系。一个客户可以注册多个用户，一个用户可以拥有多个帐户，也可以换算成一个客户可以有多个帐户。
模型关系如下图：
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账户体系
账户设置，一般是从交易开始的。 交易的实现必须有账户的支持，账户是交易的基本构成元素。
从支付系统的角度，交易中涉及到的资金流是资金从一个账户流向另一个账户。发起交易的一方，被称之为交易主体，他可以是个人，也可以是一个机构。 资金从该主体所拥有的账户中流出。 而接收交易的一方，被称为交易对手，他也可以是个人或者机构。
在设计清结算系统前，首先需要完成账户体系的梳理。 账户是用来记录会计科目所反映的业务内容的工具，它根据会计科目来开设的。
账户有多种维度的分类。 按照经济内容来说，账户分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户等。 按照会计周期内期末是否有余额，也分为实账户和虚账户。
支付账户和登录账户
账户体系设计首先要区分两个概念，支付账户和登录账号。这是两个不同业务领域的概念。
- 支付账户 指用户在支付系统中用于交易的资金所有者权益的凭证。
-
登录账号 指用户在系统中的登录的凭证和个人信息。 一个用户可以有多个登录账户，一个登录账户可以有多个支付账户，比如零钱账户等。
一般来说，支付账户不会在多个登录账户之间共用。如果没有特殊说明，下文中的账户，都默认指支付账户。
会计科目与账户
公司的会计需要对每一笔交易都要做详细的记录，即记账。
公司每天都产生大量的交易行为，为了便于管理和统计，一个简单的方法是对交易进行分类。这个分类，按照公司的规模和业务复杂度，可以有一级，二级或者更多级，这被称之为会计科目。
记账时，除了交易明细，还需要在每个级别上对交易额进行汇总。
账户平衡
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账务系统与财务系统
账务系统和大会计系统的区别
资金管理范畴不同
- 账务系统是业务资金
- 大会计系统是公司的全部资金（包括内部报销等）。
建设目的不同
- 账务系统是业务系统，目的是把业务资金处理过程记清楚。
- 大会计系统是记录已经发生的经济事项，以反映的企业的经营情况和财务状况。
两者联系
账务系统中数据可以作为大会计系统关于业务资金部分的记账依据。
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