今日学习复盘-审计工作底稿

1.确定审计工作底稿格式、要素和范围的考虑因素

（1）被审计的单位的规模和复杂程度

（2）拟实施审计程序的性质

（3）识别出的重大错报风险

（4）已获取审计证据的重要程度

（5）识别出的例外事项的性质和范围

（6）当从已执行工作或获取证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性

（7）审计方法和使用的工具

2.审计工作底稿的记录和签署

（1）审计工作的每一部分都应包含与已实施审计程序的结果及其是否实现既定审计目标相关的结论，还应包括审计程序识别出的例外情况和重大事项如何得到解决的结论。

（2）通常，需要在每一张审计工作底稿上注明执行审计工作的人员、复核人员、完成该审计工作的日期以及完成复核日期；在需要项目质量复核的情况下，还需要注明项目质量控制复核人员及复核日期；如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引中，可以仅在审计工作底稿的第一页上记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期。

以上需要理解背诵记忆。