零   前言

大部分读者对个人所得税的认知大致就是工资需要扣税，年终奖需要扣税，今天我们重点来了解一下个人所得税之工资薪金所得(以下简称个人所得税）。今天我们将从个人所得税的定义&税率，个人所得税的征税对象&征收时间，个人所得税的合理避税方法三个方面来介绍个人所得税。

一、个人所得税的定义&税率

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。简单点来说，个人所得税就是个人在获得综合收入之后需要缴纳的一种税。对于我们个人来说，计入综合所得的不仅仅只有工资收入，还有劳务报酬所得、稿酬所得、以及特许使用权所得。当然我们今天重点讨论的是工资收入。

我们缴纳个人所得税是如何缴纳的？一般来说，我们的个人所得税不是直接缴纳到税局的，而是由所任职的公司代扣代缴的。也就是，公司在发工资的时候扣除掉个人所得税部分，再由单位统一缴纳给税务局。值得注意的是，我们的个人所得税的计算方法是税后工资*对应的个人所得税税率。税后工资是税前工资扣减社保个人缴纳部分、公积金个人缴纳部分以及个人所得税后的实际到手工资。个人所得税税率目前我过实行的是超累进税率，税率表如下：

个人所得税税率表（2022年）

二、个人所得税的征税对象&征税时间

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税的征收时间是按月缴纳，也就是每月发工资的时候实际已经由单位代扣代缴了个人所得税。然后个人所得税的征税方式经过多次深化改革之后，接近了企业所得税，也就是从2019年开始，会在每年的3月1日-6月30日要求纳税人进行一个个人所得税的汇算清缴，也就是对上一年的综合所得进行一个汇总，在这个汇缴的过程当中，有的人会交税，有的人会退税。这个并不是和某些平台上说的一定会退钱回来哦，大家一定要树立科学的个人所得税观念。这个操作个人所得税汇算清缴的APP叫做“个人所得税”，个人所得税的应用不仅可以申报个税汇算清缴，还可以查看自己的纳税收入明细，如果发现自己的信息被冒用，还可以申诉解决。大家了解一下，然后我们会在下一段还会介绍。

三、个人所得税的合理避税方式

      个人所得税是我们为国家做出税收贡献的一大方式，从我们个人角度来说，个人所得税清单在办理很多重要事情当中发挥了很大的作用。很多城市购买房产都需要个人所得税纳税记录，例如在上海购买房产需要连续63个月里面有60个月的纳税记录（零税单也有效）。还有个人所得税清单也是留学生落户、外籍人士来华工作许可以及居住证积分办理当中必不可少的资料。

对于我们个人来说，实现个人所得税的合理避税一定要注意充分学习国家的优惠政策。我们接下来从利用减免税优惠政策，利用专项扣除，改变纳税方式三个方面来讲解如何合理规避个人所得税。

首先，个人所得税减免优惠有哪些，根据个人所得税法律下面列举我们常见的几项，免税项目如下：

(1) 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

(2) 军人的转业费、复员费、退役金。

减征个人所得税的项目

(1) 残疾、孤老人员和烈属的所得;

(2) 外籍人员的八项补贴免税（包含住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、境内、外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费）【财税字〔1994〕20号】

第二，结合近两年的个人所得税税收优惠政策，我们一定要充分利用“个税专项扣除”这个免税的优惠政策。个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指除了起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一，在2019年1月1日即开始实行。从2022年1月1日又新增加“3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除”。

专项扣除的填报方式是：下载个人所得税的应用-注册登录-点击办税-选择专项附加扣除填报-选择填报项目并填写相关内容-申报方式：通过扣缴义务人申报（XX有限公司）指示如下图：

特别注意：一定要选择通过扣缴义务人申报（XX有限公司）

最后，我们可以看出个人所得税对于高收入的纳税比例最高可达40%，通过上诉两个优惠也难以达到避税的效果。这个时候我们可以转变思路，改变纳税方式。我们可以通过变雇佣关系为合作关系。将自己独立负责的业务和项目转为到自己名下的个体户或者个人独资企业，从而缴纳个人生产经营所得税，节税率高达90%。并且利用全国各地税收洼地的政策，充分享受税收优惠。

以上即为有关个人所得税工资薪金所得有关的注意事项，创业可以提前做好企业税务筹划工作。供大家参考。如果有不懂的或者其他疑惑的地方，可以留言或者在线咨询了解更多。

四、写在最后的话

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