近日，根据7月1日正式实施的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所作的安排，四大国有银行先后宣布启动存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查，一场针对非居民金融账户的尽调摸底，已经在我国银行业大规模有序铺开。
包括工农中建四大行以及中信在内的10余家银行，已发布公告，要求存量非居民客户(即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户)，从柜面或手机银行端等签署税收居民身份声明文件。
中国在涉税金融账户信息自动交换方面的进程一直是相对缓慢的，比起香港、新加坡积极修订相关法规或更新进程，中国除了在2015年12月签署了多边主管当局协议（MCAA是以"多边税收征管互助公约"为基础的框架协议，按照该协议规定，一旦提交后续通知，签署国之间的双边信息交换就将生效）。在今年5月发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》引起了恐慌之外，之后一直悄无声息。而近期，我们发现OECD的官网已然更新了基于多边主管当局协议与中国交换信息的国家名单！据OECD官网，此次激活交换关系后，如下61个国家日后将会报送中国税收居民在该国的金融账户信息回中国：
安圭拉;阿根廷;澳大利亚;比利时;伯利兹;百慕大;巴西;英属维尔京群岛;保加利亚;加拿大;开曼群岛;哥伦比亚;哥斯达黎加;克罗地亚;塞浦路斯;捷克;丹麦;爱沙尼亚;法罗群岛;芬兰;法国;德国;直布罗陀;希腊;格陵兰;根西岛;匈牙利;冰岛; 印度;印度尼西亚;爱尔兰;马恩岛;意大利;日本;泽西岛;韩国;拉脱维亚;列支敦士登立陶宛;卢森堡;马来西亚;马耳他;毛里求斯;墨西哥;蒙特色拉特岛;荷兰;新西兰; 挪威;波兰;葡萄牙;罗马尼亚;圣卢西亚;圣文森特和格林纳丁斯;萨摩亚;斯洛伐克;斯洛文尼亚;南非;西班牙;瑞典;特克斯和凯科斯群岛;乌拉圭
同时，中国也将会报送41个国家的税务居民在中国的金融账户信息回对应的国家。
值得指出的是，签署了多边主管当局协议（MCAA）的国家已达到95个，同时也不断有新的国家加入，因此与中国激活自动交换关系的国家将会越来越多，税务透明这张网将会铺遍全球。
以往部分客户对于涉税信息自动交换抱有怀疑态度，因为资产所在国是否承诺加入CRS或是否和中国有交换关系这两个条件同时决定了资产是否被披露。而此次更新可以说使很多人幻想破灭了，因为大部分的避税天堂都已明确入列。曾经为了避税设立的离岸账户或公司，如今使企业主们面临的是补交税款、罚款，甚至是有可能担上刑事责任。
据最新数据，承诺实施CRS的国家已经达到102个，预计在自动交换逐步进行之时，会有更多观望国家加入。而受客户青睐的香港，近日也由税务局声明修订了《税务条例》，为参与《多边税收征管互助公约》做准备，这可以说明香港加入多边模式只是早晚的事了。
面对100多个国家积极承诺和签署的天罗地网的CRS，中国跨境高净值用户以及他们的全球化资产配置遭遇了前所未有的考验。
CRS启动的压力下，中国跨境高净值用户担心资产缩水，一些涉及违法犯罪人士则担心被追责，纷纷寻求规避之法。一些国内律师开始收到很多咨询请求，水平参差不齐的理财机构通过各种渠道大肆宣传 “CRS解决方案”。
这些所谓的“CRS解决方案”真的靠谱吗？我们的CRS规划专家指出，以下几种方式并不可取：
1.信托还可以规避
2.代持资产
3.把账户资产降到100万美金以下
4.瞒报、假造居住地
5.年底账户余额管理
我们简单的分析一下：
第一，信托并不是完全可以规避的。除非美国信托只持有美国的资产，不考虑FATCA暂时是可以的。但是如果美国的信托持有境外的资产，从CRS角度，并不意味着信托持有人是在非参与国就不被穿透。
如果持有人是一个投资实体，那么投资实体会被当作消极性金融机构，一样被穿透。还是要看你持有什么资产。如果想要通过信托达到节税目的，必须根据自身情况进行个案规划处理。
第二，代持。代持过去是比较常见的一种方式，因为之前并不是特别存在洗钱的问题。
CRS出来以后，再去帮别人代持就是洗钱了。第二个会产生的问题是，CRS出来之后，帮其他人代持的那个人则可能产生税务风险。第三个问题是代持协议并不受法律保护，一旦代持人去世，会产生巨大传承风险。
第三，把账户资产降到100万美金以下也是不可以的，因为以后低净值帐户一样是被识别的。
第四，瞒报、假造居住地，这也是一种最常见的办法，但也是最不建议这么做的。因为一旦这么做了，就属于造假、洗钱了。
小结：
以上这些流传较广的“CRS解决方案”，90%都是错的。再次强调一下，一切建议和规划，一定要以合法合规为前提。这是对我们资产的一个最基本的保护。
西方世界有这样一句话，Nothing is certain but death and taxes（除了死亡和税收，没有什么是确定的）。当税务信息透明已成必然时，高净值人士该如何规划金融资产以应对即将到来的税务稽查、合规风险呢？我们认为，客户应尽早重视此问题，通过专业的全球税务规划方案来分析风险点、调整海外资产配置，以达到合规与资产保护并存的目的。
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