随着合规化要求越来越高，两套账合并成一套账必然是未来的趋势。今天给大家分享一下关于两账合一的一些思考。
一，两套账合并的前期准备
1. 了解公司现状和并账的目的
公司原有账务的处理方法是哪种类型的。
公司的发展阶段。如：初创期，发展期，稳定期，还是衰退期。
公司发展需要。如：上新三板，资本上市融资，合规。
2. 取得相关部门的支持
如：总经办，销售部，采购部，人力资源部。
3. 制定相关的制度及培训
核算制度，管理制度，制度的宣传与培训。
4. 资产清核
选择一个时点数，对企业进行资产核资。一般是在季度末。
根据资产核资结果，直接调整内帐，差异倒挤在“未分配利润”。
确保资产核资日之后内外帐不再发生新的差异。
资产核资后，内外帐并行到期末。
重新初始化，作为报告期第一年度的期初数。
5. 信息系统落地
部门资料--员工资料
供应商分类--供应商资料（应付）
客户分类--客户资料（应收）
货品分类--货品资料（存货）
仓库分类--仓库资料
固定资产分类--固定资产资料（固定资产）
二，两套账合并方法
1. 原则
未入账的收入成本费用当作会计差错处理。
采用追溯重述法调整。该方法指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
2. 方法
涉及利润分配事项的直接通过“未分配利润”明细科目。
涉及损益类事项的先通过“以前年度损益调整”科目，然后再转入“未分配利润”明细科目。
既不涉及损益，也不涉及利润分配事项的，调整相应的科目。
3. 时间的选择
选择在计划报告期的前一年，太早会加重企业税负负担。
选择在第三季度开始。
选择某一个月末为资产核资日，如6月30日、9月30日。
到年末，资产负债表日，调整完毕，两账合一完成。
【注意】两账合一的过程采取了一些非规范的方法，是不能通过IPO审计的，因此两账合一的年度通常不能作为报告期。
4. 业务重溯法具体流程
补全必要的合同，规范合同内容。
分析判断未入账的收入及资产，补收入、补缴税金。
与实际控制人之间发生的业务，实际控制人提供余额，确认余额。
借助“第三方”发生业务--签订补充协议，重新确认余额。
重新编制报表，核实利润、应缴纳税。
5. 两种差异调整法
a.一步到位法
从并账时间第一个月将所有未入账的成本费用取得发票并入账，并作为并账初始月。
适用于内帐业务量小，部分业务并账前就可以取得发票。
并账初始月，月末对比外账与内帐科目，并对内外帐差异进行处理。
b.分步到位法
分月逐步将未入账的收入、成本、费用取得发票并入账，当所有收入、成本、费用都入外账的当月作为并账的初始月份。
适用于内帐业务量庞大的公司。业务取得发票需要较长的时间，为了减少并账取得发票的成本，是比较稳妥的一种方式。
6. 一些替代方法
薪金类：计算表+分配表
车辆消耗类：调度记录汇总表
吃喝玩乐类：会议通知+参会名单+签到表+会议记录。
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