不踩几个坑就不会明白什么是进步。这周和同事们一起继续在一家大企业做税审，遇到的问题归纳起来有：
1、视同销售收入
对于我来说，视同销售收入并不陌生，在以前做会计的时候，经常会用到这个科目。所以，负责人跟我解释要对视同销售收入进行纳税调整的思路时，我也觉得很容易理解。
存在的困难：怎么把视同销售收入审计的过程以及要纳税调整在工作底稿中做出来，我很陌生，不知如何入手。
2、 账面和增值税纳税申报表营业收入不一样，查找和分析原因
一般中小企业，账面的收入和增值税纳税申报表的申报收入都会一致。但是大企业就会有差异，差异原因可能是多方面的，需要查找和分析。
存在的困难：我发现不但申报表收入跟账上不一样，连累计应交增值税额和账上都不一样。队友跟我说要从把增值税核对上，必要时把每个月都核对下，找出核对的上的月份在仔细分析了解这个月的情况，并以此推断其他月份。但是我核对后发现每个月都不一样。
体会：
第一、 以前的经验有作用，但也会限制思维。
之前做中小企业时，这个是最不费时费脑的事情，但是这个事我用了一天半才完成，当时在我用了一天时间还没有分析出来时，当天晚上我的心情跌到低谷，负面情绪很重，甚至觉得队友给我的指导是瞎指点，觉得查找这个差异到底有什么用，让我瞎忙活，白白浪费时间。
第二、 队友的指点自己也要判断适不适用，不能照单全收的，不然浪费一些时间是真的。
第三、 用开放的心态做事，不断总结认知和工作经验。
第二天，我调整心态，决定把这个事情重新弄清楚，我重新整理思路，并询问了相关会计人员后，这里我认为直接询问会计很有必要，可以快速的了解企业情况，可以少走弯路。我发现我固化运用的一些知识点似乎有了连接。
学到的新知识：第一点里提到的视同销售收入，视同销售收入做账的时候可以不做收入，但是要缴纳增值税，申报的时候销售额确实要填的，这样就有一个差异点了。其他的差异包括投资收益、利息收入、发出商品预缴增值税等，在账上不确认收入，但是申报的时候销售额都要包括。还有包括对自己熟悉的增值税纳税申报表上有几行内容的重新认知。
这些形成差异的科目是我事前没有想到的，这也说明，我之前做中小企业时，没有差异或很少差异，暴露出我在这个知识点上过于单薄，有难度的企业虽然做起来吃力，但却是积累经验的宝贵经历。在分析上，视同销售收入的金额我取自队友在做销售费用分析的统计出来的数据，按理，如果我直接使用增值税的科目分析会更精确，但是由于数据量过大，我电脑运行不动，只能换种方法了。
3、整理底稿
这次的工作底稿由我负责整理
存在的困难：负责人分配了很多科目给其中一个经验丰富的老师做，有些我甚至没有听过，整理底稿的过程中，我甚至不知道这些数据往哪儿填。
体会：当我按顺序把所有的底稿整理好的时候，我知道我也只是稍微熟悉了下，离熟练找出软件中科目对应的底稿位置还有点差距。
工作中，有困难的地方，那都是我不会的，需要掌握的地方。明白后，就会少一点情绪，多一点干劲，多一份对自己成长的期盼。
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