装修工程审计----BF

工程审计：进行跟踪审计或全过程审计

贯穿整个装修过程的三大风险：工期拖延（工期耽误）、超出预算（造价超出预算，降低了投资回报率）、质量问题（包括偷工减料、价格虚高）

流程开始前的控制关键：时间表

项目中的部门涉及多而广，内部：设计部、工程部、财务部、高层审批部门、审计部

外部：消防部、城管等

1、工程预算。（1）工程预算或概算是否得到管理层审批，并确定设计部签字知悉。

（2）审计部分不是必要审计预算金额的合理性，但必须评估：制作、审核、审批预算人员的专业能力，及这些人员的关系是否独立；

（3）预算管控的管理机制：谁来对预算负责、什么阶段应该进行预算分级、什么时候应该拉预算警报、严重超预算的应急措施、超预算的管理模式必须事前沟通好。超预算管理必须文字列下并告知相关部门，审计部评估这套机制是否设计合理及过程中是否可以正常运行。

2、招投标：（1）评标委员会，人员组成：设计部、工程部、财务部、使用该物业的部门；（2）供应商筛选：新的供应商或施工单位，做资格预审（资格预审表中重点关注挂靠单位，表格中只盖章不签字、留手机号不留固话、邮箱是qq等。在中国很多工程队都是挂靠在某个公司的，所以有必要时还需要在招标过程中具体走访 了解实情），如果非要选择挂靠单位，要在资格预审表中注明，评估挂靠单位的实际情况：是否可以按时交工且质量保证。（3）拟定邀请单位的清单，决定哪些供应商或施工单位参加本次项目的招投标，这个环节审计部要关注避免单个部门决定这个清单，避免内部员工和施工单位串通，形成违标和串标的情况，审计部建议多部门进行清单的审批，例如设计部和使用该物业的部门共同审批，清单至少有四家，防止回标不足。（4）发标书环节，审核企业是否向投标单位收取保证金，保证金的目的：减少投标单位没有合理的原因回标；在标书上说明投标单位如果有违标或串标的情况，没收保证金，但必须有效合法的执行；标书中附上举报信息的文件，让内部捞好处的员工忌讳一些。（5）开标、评标环节，审计部作为鉴标角色参与，在会议记录中不得表明同意或不同意态度，比如关注快递单：快递单上的字迹、发件人员、发件时间等；一家制作多家标书；如果审计部人员现场中发现了违标迹象，建议不得现场中止评标；评标环节还要关注标底。（6）定标后签合同，签合同环节要关注损耗率，即材料损耗率，甲方提供材料，质量有保证，且减少了甲方的税负，不是乙方的材料管理上要做限制。

3、工程施工前期。施工前需要获得开工许可证，审计部门验证。大陆经常会有已经开工还未获得施工许可证，为了避免损失，要跟政府搞好关系。

4、施工过程。审计部阶段性突击现场，核对现实材料与采购合同里的材料是否品牌一致、规格一致；比对施工图纸检查隐蔽工程；检查工程变更的执行情况，工程变更单的支持文件是否足够，完整性、可执行性等。

5、竣工验收。参加部门设计部、使用该物业的部门、工程部、施工单位，审计部观察整个验收过程。在竣工图纸上签字认可，不通过时，需要在验收结果和需跟进的清单签字，并发送至财务部。财务部对验收不合格的项目拒绝付款。

6、消防验收。审计部关注工程的消防验收。

7、工程决算。决算的人员不能是现场的负责人，理想状态内部决算的员工不是工程中的任何员工。原施工合同中的数量和单价，变更工程的数量和单价等。决算人员的独立性和专业能力重点关注，决算书内容复杂，审计部可以考虑建议公司聘请第三方独立公司进行决算，第三方机构一般是工程专家。

8、事后检讨。各部门组织会议，进行工程总结，审计部整改方案落在纸头上。

问题解答：

请问老师: 送审金额能否大于中标金额？如果可以，幅度控制在多少？

送审金额相比中标金额可大可小。送审金额vs中标金额的差异可说明：施工过程中的工程变更大小。从控制角度，变更金额越大，风险越大。风险例如：超预算、工期耽误、舞弊空间等。同时也说明企业在事前没有仔细调研，导致过程中很多变更。个人意见，如果企业能控制5%的幅度，那必须给企业一个“👍”。5%～10%之间算合格。超过10%，那企业必须好好检讨了。。。😄但有一点，施工单位送审金额一般都有水份让企业砍一些价。。。就好像菜市场卖菜，先喊贵的价格再让价。

问答者补充：送审金额是施工单位根据实际完工量编制结算形成的价值，一般与中标价相比，可多可少。中标价是合同约定的价格。工程结算审计主要是对送审价进行确认，但会参考中标合同，当然也包括中标价这个合同要素之一

装修工程审计审核的关键点？隐蔽工程？怎么有效较好的控制价格？

每个工程的关键点都不一样，但一般的流程关键点可以聆听分享。隐蔽工程确实是一个比较头痛的问题，因此在隐蔽工程完成前，审计部可到现场观察。例如吊顶上的线路、水管、风管等，在石膏板封顶之前，可以拿施工图纸抽样核对。但看施工图纸也需要一定的工程知识，建议带个懂工程的人陪同。另外，如果是拆除工程，那要求施工单位拆除前后都必须拍照作为支持性文件。

至于如何有效的控制价格，我的理解是如何审核单价的合理性。个人意见是确保各个投标单位的独立性，避免围标、串标、陪标的情况。在充分的竞争下，投标单位一般会给出“合理价”，因为太高太低都不会中标。其次，确保部门里有“行家”，现在的单价相当“透明”，因此这些行家不难查询市场价，这行家也可以外聘。但如果你想问的是如何控制工程造价，那就是“预算控制”＋“问责制”。超预算是哪个部门的问题？谁来担责？是否造成可避免的损失？等等。

对于连锁门店较多的企业，比如一年内几百家新开店装修，审计人员限于资源配置，工程结算测量中涉及图测和实测，哪种情况可以简化测量？通过图测方式是否是合适的选择？一般单店装修费能到七八十万元，从风险控制而言，是需要纳入监控的，但测量方式这块不好把握

首先企业的内部的验收部门肯定是每家新店都要实测验收。对于内审部门，图测肯定是比较简单，但关键在于这用于图测的竣工图纸是否可靠？内审必须评估竣工验收团队是否专业？是否牛？是否认真？资源是否充足？如果验收团队可靠，可以抽取30个，然后2/8分，20%进行实测，80%进行图测。

您之前的公司 在装修交接时 设置了哪些控制？是否有某个部门某位老法师坐镇？他觉得ok就ok，他觉得不行就返工？ 内审部门是被要求融入各个装修项目中的吗？还是也是通常的事后审计？

验收主要由设计部、工程部、和使用该物业的部门进行验收。设计部关注设计效果、工程部关注施工工艺、使用部门关注实用性和后续保养。基本都是各部门的高级经理以上作为代表。验收后签字，需返工的列出清单，工程部后续跟进。审计部全过程审计，不在事后。

半包装修工程中存在的材料损耗一般控制在多少合适？需要按照工程材料区分吗？这块损耗在实测时需要大致测算测量确定损耗率吗？

损耗率得看材料质量、施工工艺、材料规格。例如，铺一般的砖可控制在2.5%以内，但是如果是“拼砖造型”又或者“曲形设计”就可能达到10%～20％。你说的很对，需要按材料细分。

实地测量时候，依据是施工图还是竣工图，或者其他的工程变更等图纸都带着？测量时，需要单独画一个平面图详细标注实际测量结果吧？施工图上地方太小了

按照竣工图纸。设计部会出具最后一稿竣工图纸用于验收。竣工图纸上会标出注每个区域的长、宽距离。带上一把电子测距仪器现场，按照竣工图纸测量。

全国各地搬运费啥的，在哪里能查到市场人工一天的价格？还是咨询劳务市场？因门店需要组装公司采购货架，需要搬运工人操作

当地的《建设工程材料指导价》可以参考人工费。

施工队去异地做公司门店工程装修项目，差旅费和住宿补贴，这个提供发票单据没啥不合理吧？工程清理垃圾等费用让施工队提供商场依据合理不？

一般上所有的施工单位的费用，身为甲方都可以要求乙方出具。但记得水清则无鱼。

门店工程装修项目需要工程部人员整体负责，但工程人员数量少，工程项目多，人员外出频繁，对于施工过程控制不足，我这里要求工程部编制工程人员项目日志，对于去了项目地时间，现场管理等记录，有没有其他更合适对工程项目人员约束方法？

人员是否充足这挺主观的，审计部不好进行判断。我建议应该针对工程部的成果、绩效进行审核，而不是他们的资源。例如是否出现工程质量问题、工期耽误、价格虚增、审核不到位等等。