40天

土地增值税做了一道题。发现坑不少。

会计所得税实在是太烦了。好在我get到了用会计利润调整法来做。当期所得税费用可以用。会计利润减应纳税暂时性差异算出应纳税所得额，再乘以税率。或者会计利润减转回的可抵扣暂时性差异。总之应纳税所得额是会计利润减应纳税暂时性差异加可抵扣暂时性差异。这里的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异都是指发生额，并不是指余额。

会计里面合并报表的抵消中。未实现内部交易损益的抵消。对于存货。如果全部为对外出售的话，就按我最熟悉的分录来写，如果全部对外出售就按借贷营业收入，营业成本，双方以销售额来写。如果一部分卖出，一部分不卖出分两部写，第1步是视同全部卖出，第2步再恢复未实现内部交易损益部分。

对于作为固定资产或无形资产的内部交易。则需要用资产处置收益科目。多于多计提的折旧也要抵消。另外应收应付款对应计提减值准备的抵消，用到的科目是信用减值损失。

连续编报合并报表时，对长期股权投资按权益法调整的金额是累计数。包括上一年的年初未分配利润和本年的投资收益。

注意在合并报表中，长投权益法调整中，对于净利润的调整只调公允价值不等于账面价值部分。有内部交易的有单独的分录写。

对于同一控制下的企业合并不要忘记它的特有分录，就是恢复母公司所享有的比例的留存收益。这里包括盈余公积和未分配利润。

投资损益的抵消。借方是年初未分配利润，投资收益，少数股东损益，贷方是提取的盈余公积，向股东分配的利润，还有是上一步抵消的年末未分配利润。

。最老大难的财务管理中，内含增长率和可持续增长率的公式总是记不住，闭着眼睛回忆一下。