最新个人所得税在2019年1月1日就开始实施了，它对大家，尤其是新微商/自由职业者，有哪些影响呢？第一是其他所得（如公众号和简书等平台的打赏）不用缴税了，第二是有5项附加扣除，我们也可以在年度进行汇总申报，把自己在平台多缴的税，向自己户籍所在地或经常居住地主管税务机关申请办理退税。
下面，我们就来详细了解一下吧：
一、时间：新版个人所得税，自2019年1月1日起，要进行年度汇算清缴：
1、从2019年1月1日起，新的《个人所得税 》法正式实施，个人（尤其含自由职业者）取得综合所得，平时每月由各平台扣缴（预扣预缴）。
2、年度终了，要在第2年（2020年）3月1日至6月30日前，向 任职、受雇单位所在地 主管税务机关办理汇算清缴，并报送 《个人所得税年度自行纳税申报表》进行年度汇算清缴申报，向税局申请退回多交的税款。
3、有 两处以上 任职、受雇单位的，选择向其中一处 任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
4、纳税人 没有任职、受雇单位 的，向 户籍所在地或经常居住地 主管税务机关办理纳税申报。（个税ＡＰＰ里要选择税务机关所在地）
5、纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。
二、征税范围
1、“综合所得”的范围：新税制将个人薪金（工资）、劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得纳入综合所得。
2、个人薪金：作为公司员工，从公司得到的工资薪金，包括实物、货币和其他福利。
3、劳务报酬所得的范围：个人依法从事医疗、办学、咨询及其他有偿服务活动取得的所得。
4、稿酬所得：是指个人因其作品，以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，现在是5Ｇ时代，同样包括在各种平台发表短视频而取得的收入。
5、特许权使用费：是一种权利、信息和服务费，字面意思就是“特别允许使用的权利而付出的费用”，属于知识产权类（非专利技术除外）
6、重点：新个税法， “其他所得”（类似于公众号、简书的打赏）不要纳税。
三、新个税征税原理
平时每月由各平台扣缴或自行申报（预扣预缴），年度终了后，汇算清缴。
累计预扣预缴应纳税所得额=
累计收入- 累计免税收入 - 累计减除费用 -累计专项扣除- 累计专项附加扣除 -累计依法确定的 其他扣除
l累计减除费用：5000元/月×纳税人当年截至本月在本单位的 任职受雇月份数
l专项扣除：五险一金
l专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
四、六项专项附加扣除详情：
新税制增加子女教育、赡养老人、住房贷款利息（首贷）或者住房租金、继续教育、大病医疗共6项与民生密切相关的专项附加扣除.
1、子女教育按每人每月1000元的标准定额扣除，（满3周岁到全日制读书阶段，学历教育 没有 公立、私立的限制， 没有 国内、国外的限制（境外学校录取通知书、留学签证），假设有2个小孩，处于受教育阶段，12000元/人/年*2＝24000元/年，）
2、赡养老人支出，满60周岁，每人每月按照2000元的标准定额扣除，（只能扣除自己方的有血缘关系的父母，可以约定和兄弟姐妹分摊或自己1人全部承担）。（假设某人为独生子，1人负担2个老人，2000*12*2＝48000元/年，提供资料：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料）
3、首套房的住房贷款利息每月1000元的标准定额扣除。（认贷不认房，以银行发放贷款的时间为准，只能最多抵1套的，房贷为3000元，只能扣1000元，可以扣12000元/年，只能是中国境内的住房（ 不包括境外和其他类型不动产）
4、住房租金：住房租金分城市分别按照1500元、1100元和800元的标准定额扣除（一级城市为1500元，二级为1100元，三级城市为800元，以当地税务机关核定的为准，假设在深圳，扣1500*12＝18000元/年）
5、学历（学位）类继续教育，每人每月400元定额扣除；（4800元/年）
职业资格继续教育，取得证书当年定额扣除3600元。 （3600元/年）
6、大病医疗与基本医保相关的医药费用超过15000元的部分，在80000元的范围内据实扣除。（只能扣除夫妻双方，本人有赡养义务的父母，还有自己有抚养义务的子女，要有正规医院的收费单据，大于15000，小于80000的部分，全额扣除，假设当年医疗费为50000，可全额扣除50000元/年）
备注：六项专项附加扣除，一旦选定，一年内不得变更。
五、个税自行申报的项目
1、取得综合所得（同时有工资、劳务报酬、稿酬所得，特许权使用费）需要办理汇算清缴的纳税申报。
2、取得境外所得的纳税申报。（经常户口或经常居住地在内陆）
3、因移居境外注销中国户籍的纳税申报。（去国外把中国户籍注销前，要先把个税全部清算完）
4、非居民个人在中国境内从2处以上取得工资、薪金所得的纳税申报
5、取得经营所得。
六、自由职业者个税如何申报：
凭个人纳税人识别号，自行在税局网上“个人所得税”ＡＰＰ上申报或自行提供电子或者纸质《扣除信息表》给到经常居住地或户口所在地，或请代理人帮忙申报。
1、个人纳税识别号有这些：身份证、护照、居住证、税务机关赋予识别号
身份证
•护照+华侨身份证明
•港澳通行证+居住证
•台湾通行证+居住证
•永久居留证+外国护照
•工作许可证+外国护照
•外国护照
• 税务机关赋予识别号
2、个税年终汇算清缴有什么作用：申请退税，收入和个税查询。
因为自媒体职业者，都是由各平台按较高的税率扣的，年度终了，汇算清缴后，可申请退税。
七、新个税具体计算方法和税率，以及怎样合理进行个税申报，这个比较复杂，下篇再讲详情。
本文解述的细节，如有与我国最新《个人所得税》不一样的地方，以我国的《个人所得税》法为准，特此说明。
我是熊娟红:熊猫的熊，名字叫娟红，寓意是杜鹃红了，请记准了哦。
希望看了我的文章，大家也像杜鹃一样红起来！
我是最懂微商的财税顾问，原创不易，写字很虐...
如果有问题想和我交流，请私信我。
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