增值税
增值税属于流转税中的价外税，由购买方承担。
在商品生产、流通过程中，道道征收，以票控税。
中国商店中货物的标价通常即含税价格，已包含增值税。
税款 =（含税价格 /（1 + 税率））× 税率 = 不含税价格 × 税率
一般纳税人：
- 13% 生产、加工、贸易、劳务
- 9% 交通运输、建造、农产品、农业用具（农机、农药、化肥、饲料等）、水电气煤盐、图书、报纸、音像制品、电子出版物
- 6% 现代服务业（金融、物流、电信、餐饮、文化娱乐、零售、教育、医疗等）
例：某公司为一般纳税人，取得工程款100万（含税），适用税率9%，当月获得增值税专票进项为5.5万，则：
应税销售额 = 100 / ( 1 + 9% ) = 91.74万
销项税额 = 100 / ( 1 + 9% ) × 9% = 8.26万
进项税额 = 5.5万
应纳税额 = 8.26 - 5.5 = 2.76万
小规模纳税人
年销售额在500W以下或应税销售额在50W以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，为小规模纳税人。
- 小规模纳税人有各种优惠（如每月15W以内免税），超出部分税率也较低（如3%）。
- 小规模纳税人不能用专票抵税，也不能自己开专票（可去税务局申请代开，开票部分必须交增值税）。
- 会计核算健全，能提供准确税务资料的，也可以主动申请成为一般纳税人。
例：某公司为小规模纳税人，取得工程款100万（含税），适用税率3%，则：
应税销售额 = 100 / ( 1 + 3% ) = 97.09万
应纳税额 = 100 / ( 1 + 3% ) × 3% = 2.91万
增值税发票
含税价和不含税价都指的是增值税
- 增值税专票（三联式）
销售额即不含税价，和税额分开填写
开票单位必须为一般纳税人，且具有相应营业范围
受票单位如为一般纳税人，可作为进项税用于抵扣 - 增值税普票（两联式）
只记录含税价
仅能用于成本核算，无法用于抵扣
营业税
属于价内税，营改增之后已取消
消费税
消费税属于流转税中的价内税，由销售方承担。
针对特定消费品，在增值税之外再加征的一道税，主要包括烟、酒、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、首饰、珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、小汽车、电池、涂料等。通常仅在货物出厂销售环节一次性征收。
价内税一旦存在，总是计算在价格内的，不会出现计算不含价内税的价格
税款 = 销售额（含消费税不含增值税） × 税率
消费税和增值税的计税基数是相同的——都是销售款
关税
进入别国关境时需要交关税，具体比例受政策和商品类型影响
关境
通常关境=国境，关税同盟共用一个关境，拥有自由港的国家关境<国境
完税价
出口商将货物运至出口港装货以前所有的费用作为计价基础的价格，也就是离岸价（FOB）。被海关接收后称为完税价。
进口税
- 进口关税 = 完税价格 × 关税税率 ；
- 进口消费税 = (完税价格 + 进口关税) / (1 - 可能的消费税率) × 可能的消费税率；
- 进口增值税 = (完税价格 + 进口关税 + 消费税) × 增值税率；
- 此外每个国家可能有自己特殊的其他税种，可由跨境电商平台协助缴纳
出口税
为增强本国商品在国际市场的竞争力，大部分商品不受出口税。但为保护本国资源、增加财政收入、保证国内市场等，有些商品依然要征收出口税，如部分金属合金及其原材料、鳗鱼苗等。
- 出口退税
为增强本国商品在国际市场的竞争力，并防止国际双重课税：已收汇并经核销的产品出口报关时，退还其已缴纳的国内税款，包括进口原材料的进口税、生产和流转环节中的增值税、消费税等（不包括出口税）。
所得税
企业所得税
根据企业盈利计算，相当于国家找企业盈利分红。
普通企业税率为25%。
小微企业
需同时满足：年度应纳税所得额≤300万元，从业人数：≤300人，资产总额：≤5000万元
100万以内为5%，超出部分税率为15%（受具体政策影响）
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