第八章

应用：赋税的代价

税收是我们为文明社会所付出的代价，本章探讨这个代价有多高。税收给买者和卖者带来的成本超过了政府所筹集到的收入

8.1 赋税的无谓损失

由于税收的存在，在买者支付价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子，使销量低于应该达到的水平，使市场规模缩小

8.1.1 税收如何影响市场参与者

买者和卖者因税收遭受的损失大于政府筹集到的收入，税收扭曲了市场结果时所引起的总剩余减少被称为无谓损失

8.1.2 无谓损失与贸易的好处

税收引起无谓损失是因为他使买者和卖者不能实现某些贸易的好处

8.2 决定无谓损失的因素

供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失也就越大

案例研究：供给需求、弹性和无谓损失的思想触及了深层次政治问题的中心：政府的规模应该有多大。税收的无谓损失越大政府实施一项计划的成本就越高。如果税收引起极大的无谓损失，则这些损失就强烈支持地税的小政府。考虑劳动税来研究赋税的无谓损失有多大。有的经济学家认为劳动供给缺乏弹性，因此劳动税引起的无谓损失很小。另一些经济学家认为劳动富有弹性，如劳动税鼓励减少工作时间，家庭的第二个赚钱人留在家里，老年人及早退休，及进行地下经济。

8.3 税收变动时的无谓损失和税

收收入

无谓损失是一个三角形的面积，如果税收翻一番，则三角形的底和高各翻一番，则无谓损失增加为原来的四倍。因此随着税收规模扩大，无谓损失迅速增加

政府税收是随着税收规模的扩大先增加后减少。因为随着税收扩大，市场规模收缩也非常大，这种关系又叫拉弗曲线

无谓损失和税收收入

案例研究：拉弗曲线和供给学派经济学。1974年拉弗认为美国处在拉弗曲线的下倾斜一边，因此减税反而会增加税收收入。1980年里根竞选总统，把减税作为施政纲领的一部分。由于降低税率是鼓励人们增加供给的劳动数量，所以这种观点被称为供给学派经济学。经济学家对拉弗的观点有争议，但一下一般性结论是没争议的：仅靠税率不能计算出税率变动会使政府收入增加或减少，后者还取决于税收变动如何影响人们的行为。

8.4 结论

当政府对一种物品的卖者或者买者征税时，社会就损失了某些市场效率的好处，税收给市场参与者带来损失，不仅是因为税收将资源从市场参与者手中转到政府手中，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果