长见识 -税收解读

可以抵扣的旅客运输凭证：

        增值税专用 发票、增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单（注明旅客身份信息）、铁路车票（注明旅客身份信息）、公路客票（注明旅客身份信息）、水路客票（注明旅客身份信息）。

        1、增值税电子普通发票：可以抵扣的进项税额是发票注明的税额。进项税额=票面金额*适用率（征收率）

        2、航空旅客运输：进项税额=（票价+燃油附加费）/(1+9%)*9%

会计分录：借：管理费用

          应交税费—应交进项税

          贷：银行存款（现金）

      3、 铁路车票：进项税额=票面金额/(1+9%)*9%

    4、 公路、水路客票等其他旅客运输：

进项税额=票面金额/(1+3%)*3%

        在增值税报表（附表二）（本期进项税额明细）

      本期认证相符且本期认证抵扣填第2列。

  其他填在8b一列。