税务筹划常见方法

税点点：税务筹划方法

一、 优惠政策

根据国家的优惠政策，慎重的选择投资的行业，然后利用当地的税收优惠政策开展企业税务筹划。我国税收优惠政策较多，主要包括区域性政策，行业性政策、企业规模性政策、所有制性政策四大类，如新疆霍尔果斯企业所得税五年免征优惠，吸引广告影视传媒、股权投资、电子科技等经营地点不受地域限制的轻资产类企业爆发式增长，低税率政策、减计收入加计扣除优惠政策、产业投资的税收优惠政策等，这些优惠政策在国家或地区享有很大的优惠力度，优惠政策是开展企业税务筹划的重要方面。

税点点：优惠政策

减税降负是近几年国家层面定下的基调，确保所有企业的税负只减不增，小微企业将享受更多的优惠政策。如2019年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元；小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准分别调整为为300万元、300人和5000万元，让更多的小微企业享受5%和10%的企业所得税优惠税率，更大激发市场活力，支持小微企业发展壮大。

缺点：目前国家的减税降负力度最大的受益者还是小微企业，大中型企业仍然面临着税负过重的负担。

二、 区域政策

税点点：区域政策

我国幅员辽阔，区域经济发展不均衡，不论从国家层面或是地方层面都会出现地域政策的差异，如何利用好自身企业所属行业及企业现状来匹配当地政策，最大限度享受到这些政策，是税务筹划的另一重要出发点。

如上海市为贯彻落实《关于加快本市高新技术企业发展的若干意见》（沪府发〔2018〕40号），实施高新技术企业培育工程，除高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率外，2019年1月1日至2020年12月31日，入库培育企业可获得一次性培育支持，支持额度按照企业上一年度发生的研发费用10%确定，补助额不足20万的企业按20万元奖补，超过200万元的按200万元补助。

缺点：并非所有企业都符合国家鼓励的行业以及基本条件。

三、 会计账务处理

税点点：会计账务处理

利用账务处理主要取决于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法、会计政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划制定的合理程度，专业性要求非常高。

如预提费用

缺点：筹划者专业性极强，对个人有严重的依赖性，很多细节不容易拿捏。