今天继续分享一些有关因内部控制缺陷导致货币资金存在风险的案例及个人的一些思考，希望对大家有帮助。
【案例】出纳有一张票号为00210033的转账支票已盖好印鉴章，但未填写收款人、收款金额等内容。
经询问得知，会计因为工作忙，将财务章交给出纳自己盖，甚至还会有因怕填写错多开一张备用支票，在办妥后忘记将备用支票作废的情况。
【关键风险点】票据与印章管理
【控制措施】
1. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章
2. 财务专业章和法人专业章分开保管
3. 票据统一印制或购买
4. 票据交专人保管
5. 印鉴与空白票据分管
【温馨提示】企业应加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的取得、购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的权限和程序。
使用票据登记簿记录票据的使用情况，防止空白票据的遗失和被盗用。
【案例】会计与公司负责人出差，将网银等暂交出纳代管，后期会计在核对出差期间银行流水时发现异常。
即一笔20万的资金于18号上午收，下午付出，属于与公司经营无关的现金流。
最后，经查实，是出纳男朋友买假发票盗盖公司发票章，再借用公司账号收取个人业务资金。
【风险点】私自出借银行账户
【控制措施】
开设，使用与缴销的授权管理
定期清理银行账户，关注是否有账外账
核对银行流水明细账与资金日记账
【温馨提示】
开户申请中明确银行开户条件，所有账户设立及审批，都应通过审批程序。
经公司高层审批财务部要开立的账户，长期不用或未使用的账户及时办理销户手续、做好银行开户及销户记录。
【总结】大家应该都知道内控规范上有不相容职务分离的要求，明白“管钱不能管账，管账不能管钱”的道理。
很多舞弊案件的发生，往往都是基本的不相容岗位分离没有做到位。
不相容岗位职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的人员处理，使得单个人的工作受到其他个人工作的牵制或制约。
综上，要规避企业与货币资金有关的风险，关键在于将不相容职务分离的内控要求执行到位，这样才能为企业的发展壮大保驾护航。
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