反映企业资金链的两个指标

作者: 月月_7d01 | 来源:发表于2023-04-17 23:55 被阅读0次

结合存货周转天数，应收账款周转天数和应付账款周转天数三指标，引进两个反映企业资金链压力的财务指标：

1.经营周期

经营周期就是一个经营循环，从购买材料开始，到钱收回来整个项目结束。

2.现金周期

现金周期是财务风险动态预警的指标，是从付现到收现这段时间，也就是资金占用的天数。

假设：存货周转天数是30天，应收账款周转天数是30天，应付账款周转天数是20天

经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数=30+30=60天

现金周期=经营周期-应付账款周期

=存货周转天数+应收周转天数-应付周转天数

=30+30-20=40天

即公司这40天手上没钱，有资金缺口。

大部企业现金周期呈正数，也就是有资金需求，有资金缺口。看企业是否差钱，与行业性质有关。

但少数企业会出现现金周期是负数，即不差钱。

例如，加盟店一般不差钱，对方支付加盟费，占用对方资金；电商行业大多是先收款再发货，没有应收账款，资金充裕。

结论：现金周期越短，现金利用率越高。现金周期是公司财务健康的重要指标，现金循环越快，说明公司经营情况越健康。要加快现金循环，就要缩短应收账款周转天数，降低存货周转天数，增加应付周转天数。

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