所得税

永久性差异：计税基础=账面价值，不确认递延所得税资产
居民企业的股息红利收入免税
国债利息收入免税，免税的政府补助
行政性罚款、违规担保，超标的业务招待费和职工福利费等不允许税前扣除
非公益性捐赠
自行研发无形资产不符合资本化田静的支出（非企业合并，不影响利润和所得税费用。认差异，但不认递延所得税费用。）

暂时性差异：公允价值变动
资产减值
折旧/摊销
预计负债

特殊差异：确认递延所得税资产，未来少交税。
1.经营亏损，以后5年后可税前弥补。
2.企业广告费、业务宣传费，超出部分以后年度抵扣。

负债常见案例：
预计负债、合同负债、应付职工薪酬、其他负债——计税基础=账面价值