永久性差异：计税基础=账面价值，不确认递延所得税资产
居民企业的股息红利收入免税
国债利息收入免税，免税的政府补助
行政性罚款、违规担保，超标的业务招待费和职工福利费等不允许税前扣除
非公益性捐赠
自行研发无形资产不符合资本化田静的支出（非企业合并，不影响利润和所得税费用。认差异，但不认递延所得税费用。）
暂时性差异：公允价值变动
资产减值
折旧/摊销
预计负债
特殊差异：确认递延所得税资产，未来少交税。
1.经营亏损，以后5年后可税前弥补。
2.企业广告费、业务宣传费，超出部分以后年度抵扣。
负债常见案例：
预计负债、合同负债、应付职工薪酬、其他负债——计税基础=账面价值
1.所得税的缴纳 借：所得税 贷：应交税费——所得税 （具体是：计提时：借:所得税 贷：应交税费--所得税...
1.递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期初余额-递延所得税资产...
增值税： 企业所得税： 个人所得税：
递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。 递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。...
第五节 所得税费用的确认和计量 所得税会计的主要目的之一是为了确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用。在按照资...
问题1：定率征收企业所得税所得税，营业外收入征税吗? 解答： 根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发[20...
应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额 我们计提企业所得税的步骤和方法叙述如下： 所得税=应纳税所得...
新的所得税
阿达所得税
美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财...
本文标题：所得税
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