偿债能力

短期偿债

能力分析

影响因素

流动资产规模与质量

流动负债规模与质量

企业经营现金流

财务管理水平

母子企业间资金调拨

宏观经济形势

证券市场发育完善程度

银行信贷政策

指标计算

营 运资本

流动比率

速动比率

现金比率

增强变现能力

可动用银行货款指标

快速变现的长期资产

偿债能力声誉

减弱变现能力

或有事项

或有负债

未决诉讼

仲裁情形

担保责任

偿债能

力分析

概述

分析的意义

利于投资者正确投资决策

经营者正常经营决策

债权人借贷决策

正确评价财务状况

正常偿付

现金直接偿付

非正常偿付

清算

短期偿债

能力分析

影响因素

流动资产规模与质量

流动负债规模与质量

企业经营现金流

财务管理水平

母子企业间资金调拨

宏观经济形势

证券市场发育完善程度

银行信贷政策

指标计算

营 运资本

流动比率

速动比率

现金比率

增强变现能力

可动用银行货款指标

快速变现的长期资产

偿债能力声誉

减弱变现能力

或有事项

或有负债

未决诉讼

仲裁情形

担保责任

长期偿债

能力分析

长期负债

长期借款

应付债券

长期应付款

影响因素

企业盈利能力

资本结构

长期资产

保值程度

指标分析

静态分析

资产负债率

静态指标

没考虑资产结构

没考虑偿还期限

股权比率

产权比率

权益乘数

有形资产

债务比率

负债总额/有形资产总额

负债总额/（资产总额－无形资产）

有形净值

债务比率

负债总额/有形资产总额

负债总额/（所有者权益总额－无形资产）

动态分析

利息保障倍数

息税前利润/利息费用

现金流量利息保障倍数

息税前经营现金流量/现金利息支出

影响因素

长期资产与长期债务

长期资产

固定资产

无形资产

长期投资

长期债务

长期借款

应付债券

长期应付款

可转换债券

融资租赁与经营租赁

或有事项

表日后事项

已证实的资

产发生减损

销售退回

已确定获得

或支付的赔偿

利润分配方案

正在商议的

债务重组协议

股票与债券的发行

税收因素

概述

分析的意义

利于投资者正确投资决策

经营者正常经营决策

债权人借贷决策

正确评价财务状况

正常偿付

现金直接偿付

非正常偿付

清算

长期偿债

能力分析

长期负债

长期借款

应付债券

长期应付款

影响因素

企业盈利能力

资本结构

长期资产

保值程度

指标分析

静态分析

资产负债率

静态指标

没考虑资产结构

没考虑偿还期限

股权比率

产权比率

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有形资产

债务比率

负债总额/有形资产总额

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有形净值

债务比率

负债总额/有形资产总额

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动态分析

利息保障倍数

息税前利润/利息费用

现金流量利息保障倍数

息税前经营现金流量/现金利息支出

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长期资产与长期债务

长期资产

固定资产

无形资产

长期投资

长期债务

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可转换债券

融资租赁与经营租赁

或有事项

表日后事项

已证实的资

产发生减损

销售退回

已确定获得

或支付的赔偿

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税收因素