1.概念

1.1生产流动资金指火力发电项目为正常生产运行，维持生产所占用的，用于购买燃料、材料、备品备件和支付工资等所需要的全部周转资金。生产流动资金在机组投产前安排投入，估算中应将进项税额包括在相应的年费用中。生产流动资金的来源包括自有流动资金和流动资金贷款两部分。

1.2建设期利息可资本化，形成资产：流动资金利息不形成资本，计入成本中财务费用。

1.3属于现金流量的一部分

2.流动资金的计算规则

2.1 流动资金计算公式如下：

流动资金=流动资产-流动负债

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

2.2 流动资产和流动负债计算公式如下：

流动资产=应收账款+存货+现金

流动负债=应付账款

应收账款=年经营成本/周转次数

存货=（年燃料费+年其他材料费）/周转次数

现金=（年工资及福利+年其他费用+年保险费）/周转次数

应付账款=（年燃料费+年其他材料费+年水费）/周转次数

周转次数=360天/最低周转天数

2.3计算注意事项

最低周转天数按实际情况并考虑保险系数分项确定。其他材料费指生产运行、维护修理和事故处理等所耗用的各种原料、材料、备品备件和低值易耗品等费用、脱硫剂费用和脱硝剂费用。

估算流动资金费用时，应将进项税包括在内。进项税指燃料费、水费、材料费、修理费中的材料费、脱硫脱硝剂的进项税。水费进项税为13%，燃料运费抵扣费率为7%，其余进项税均为17%。增值税均为价外税，当增值税为17%时，可抵扣进项税=（货款/1.17）X17%=不含税价格X17%（20170621-[造价]财务评价中的税费）；运费抵扣额=运输费用金额X7%(增值税暂行条例规定，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额)。

3.流动资金的借款

流动资金借款利息，按期末偿还、期初再借的方式处理，并按一年期利率计息：

年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额x流动资金借款年利率

4.涉及到的财务分析表

流动资金估算表