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【所得税】投资性房地产

【所得税】投资性房地产

作者: 薄荷闹 | 来源:发表于2018-08-11 08:51 被阅读0次

    1、成本模式:

    (3个允许→允许折、摊、减)

    账面价值=成本−会计折旧−会计摊销−会计减值

    计税基础=成本−税法折旧−税法摊销

    2、公允价值模式:

    (3个不允许→不允许折、摊、减)

    账面价值=公允价值

    计税基础=成本−税法折旧−税法摊销

    (税法不认可减值和公允变动;税法始终要求摊销)

    3、非→投(公允)

    借差:公允价值变动损益

    贷差:其他综合收益→对应的“递延所得税负债”,借方也应计“其他综合收益”

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