一、账簿设置
(一)会计账簿的定义:
俗称账本，一般是在手工记账条件下用于设立账户，由具有一定格式而又相互联结的账页组成，用以连续，系统和全面的记录各项交易或事项，为会计报告储存信息数据的簿藉。
(二)设置账簿的意义:
全面，系统，连续记录各项经济业务，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。
(三)账簿的种类:
按账簿用途分为序时账簿(库存现金日记账＋银行存款日记账)、分类账簿(总分类账簿＋明细分类账簿)和备查账簿。
按账簿的外形特征分为订本账簿(总账、库存现金和银行存款日记账)、活页账簿(各种明细账)和卡片账簿(固定资产明细账)。
按照账簿的账页格式分为两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿。
(四)账簿的设置原则:
1.能保证全面系统地反映和监督各单位的经济活动情况。
2.设置账簿要在满足实际需要的前提下，考虑人力和物力的节约，力求避免重复记账。
3.账簿的格式，要按照所记录的经济业务的内容和需要提供的核算指标进行设计，要力求简便实用，避免繁琐重复。
(五)错账更正方法:
1.划线更正法
适用于更正记账凭证正确，只是记账时发生的错账。
在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证并没有错误，可采用划线更正法采用划线更正法更正时，先在错误的数字和文字上划一条单红线以示注销，然后在错误数字和文字上方空白处写正确的数字或文字，并由记账人员签章表示负责。
2.红字更正法
一是用于更正记账凭证会计科目用错的错账。
二用于更正记账凭证上金额写多的错账。
3.补充登记法
适用于更正记账凭证上金额写少而引发的错账。
记账后发现错误是由于记账凭证引起的，而且记账凭证金额小于应记账金额，记账凭证中所列会计科目和及其对应关系都是正确的，可以采用补充登记法更正错误。
(四)明细账和总账的平行登记
对发生的每一项交易或事项，既要在有关的总分类账户中进行总括登记，又要在这些总分类账户所属的明细分类账户中进行详细登记。
登记要点:
依据相同、期间相同、方向一致，金额相等。
(五)记账程序
记账凭证记账程序、科目汇总表记账程序、汇总记账凭证记账程序、多栏式日记账记账程序、分录日记账记账程序。
他们的区别在于:登记总账的依据不同。
二、期末调账
(一)权责发生制与收付实现制
权责发生制:应计制
以拥有收入的权利确认收入，以承担费用的义务确认费用。凡是属于本期的收入，无论是否收到款项，均视为本期收入。
凡属本期应承担的费用，无论是否支出款项，均视为本期费用准则规定:企业会计应采用权责发生制。
(二)收付实现制:现金制
以收到款项确认收入、以支出款项确认费用适用范围:行政事业单位等采用。
(二)款项调账
款项调整含义:
在权责发生制下，企业在会计期末对某些应计入本期的收入和费用事项进行的财务处理。
调整原因:
调整事项是由收入的实现与款项的实际收到时间，以及费用的发生与款项的实际支付时间不一致所引起的。
款项调整内容的财务处理举例:
1.应收账款
2.预收账款
3.应付账款
4预付账款
三、期末对账和结账
(一)期末对账
对账的概念:
对账，也称账目核对，是指企业为保证账证相符，账账相符以及账实相符等，将账户记录的有关数据与有关会计凭证之间、相关凭证与账户之间、相关账户之间以及各种资产之间进行的核对工作。
对账的目的:
保证账证相符、账账相符、账实相符等。
对账的内容与方法:
账证核对、账账核对、账实核对。
(二)期末结账
内容:
1.将本期新发生的全部经济业务登记入账
2.按照权责发生制的要求进行账项调整
3.编制结转分录结平收入，费用类账户发生额
4.计算各账户本期发生额和期末余额，并结转下期
结清收入费用账户:
是指在会计期末结账时，对本期发生的并已记入有关账户的收入和费用，通过填制记账凭证结转入本年利润账户，进而确定企业当期经营成果的过程。
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