小规模纳税人每月重点事项篇

分享小规模纳税人每月重点事项，希望对大家有帮助。

1、每月初积极抄税

打开增值税开票软件，系统自动抄税。

2、根据企业购进和销售的业务流程做好每个月的账务处理，切记不要一个季度做一次账务。

财务报表一般按月编制提供给老板，账务处理也应按月处理为佳。

3、审核合同，查看合同的结算条款，确认增值税纳税义务发生时间。

4、计提附加税及企业所得税

享受增值税减免政策的。此时实际缴纳的增值税为0.没有必要计提附加税。

但如果企业当月开具了专用发票，则应按月计提附加税，享受了“六税两费”优惠政策的，按减免后实际应缴纳的金额计提附加税，

小规模纳税人所得税一般按季申报。在3月、6月、9月、12月计提时；

借：所得税费用。

  贷：应交税费--应交企业所得税

在1月、4月、7月、10月，缴纳时；

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、特殊税种单独处理

有些税种，

如车辆购置税：购入车辆时产生，计入固定资产

车船税：购买车险时产生

契税：买房时产生

土地增值税：转让房产时产生

平时不用留意，在实际发生时，申报并缴纳即可。

6、做账资料准备

（1）现金、银行存款明细核对

银行账按收入、支出逐笔进行核对。

（2）业务往来核对

销售发票，采购成本发票的处理。

（3）存货成本核算

对于制造企业、商贸企业。一般按月末一次加权平均法，或移动加权平均法核算存货成本。

先算平均单价=（存货上月结存金额+本月购进金额）/(上月结存数量+本月购进数量），

根据平均单价*销售量可算出当月结转成本。再根据总成本--结转成本可得出存货成本。

留意月末存货库存是否出现负数的情况，若出现负数，查找原因或者先暂估一笔入账。

7、编制凭证

（1）完税凭证

通过电子税务局--我要查询--缴款查询-查看打印，获取纸质版。和银行扣税凭证一起处理。

（2）业务发票处理

注意在某些服务业，对于购进的服务发票，应计入“主营业务成本”中，而不是进入“管理费用”中。

（3）费用类发票处理

（4）成本计算及入账处理

（5）做好费用计提及摊销

（6）归集损益类科目，结转本年利润

8、纳税申报