导图中“现金流量”模块的最后一个指标，叫100/100/10，它的意思是 现金流量比率>100% 现金流量允当比率>100% 现金再投资比率>10% ，这三个指标加起来，在“现金流量”模块中占比15%，也就是每个小指标各占比5%，权重不大。

现金流量比率 （Operating Cash Flow）

现金流量比率

现金流量比率又称现金流动负债比率

分子：“经营活动产生的现金净流量”表示的是一家公司通过经营活动扎扎实实流入公司账户的现金。

分母：“期末流动负债”又叫“短期负债”，是指在1年内(含1年)需要偿还的债务。 现金是公司生存的必要条件，公司最怕抽银根，所以短期负债一定要确认可偿还。

判断指标： 现金流量比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。

现金流量比率>100%比较好！满足这个指标代表公司赚回的现金比较多，对外欠款比较少！而如果指标＜100%，我们可以简单的理解为“入不敷出”。

该比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。

通过该比率分析，可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源，从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。一般而言，公司现金流入以经营活动为主，以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅，是一种比较合理的结构。

实例计算

这里以“利亚德”2016年的“现金流量比率”为例： 分子“营业活动现金流量”在“现金流量表”中找到“经营活动产生的现金流量净额”，2016年为13769475.12元。

                                       

分母“流动负债”在“资产负债表”中找到“流动负债合计”，2016年为2472429073.83元。

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上面两项，代入公式：

计算出2016年“利亚德”的“现金流量比率”=13769475.12/2472429073.83=0.556% 找到“财报说”（www.caibaoshuo.com）数据核对，四舍五入0.6%，结果一致，计算完成！

                                       

现金流量比率的理想指标是大于100%，利亚德只有0.6%，这个指标还是有点危险。