自2019年1月1日起，《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》将开始实行。纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以降低计税工资，从而降低个税额度，增加实际收入。这是自2018年10月1日个税起征点从3000元上调至5000元之后的又一次大幅降低个税的惠民政策。
乍看上去，规则貌似很复杂，而且2019年还有仅仅一周时间就到了，我们难免心里会犯嘀咕——到底需要提前做好哪些盘算才最划算呢？今晚，我专门花了一些时间，做了研究和计算，赶紧趁热打铁，记录并分享出来，希望对大家有所帮助。若有错误，也请大家及时指出。
首先说说我的情况。我和老婆均是独生子女，有房贷，有两个小孩（一个在读小学，一个在上幼儿园），暂无大病或继续教育，双方都是上班一族，每月有不低的个税。因此，我们重点考虑子女教育、住房贷款和赡养老人这三项。
由于我和老婆都是独生子女，因此在赡养老人这一项上没有什么好考虑的，各自对应自己的父母，我和老婆每人均可扣除2000元。
但在子女教育和住房贷款这两项上就需要动动脑筋了，两个孩子都是我和老婆共同生的，每月共2000元扣除，住房也是我和老婆共同所有的，每月共1000元扣除，这两部分合计每月3000元扣除，政策中提到其中每项均可以其中一方按扣除标准的100%扣除，亦可由双方分别按50%扣除。并且扣除方式在一个纳税年度内不能变更。那么问题来了，这3000元的金额我和老婆两人之间到底怎么选择扣除方式最明智呢？
考虑因素一：谁的工资高？
个税税率是阶梯式上升的，如下面我贴出的税率表所示。因此，夫妻两人之间谁原先的最高税率更高，同样的扣除金额，对应的税费下降的额度也就更多。举例说明，假如我老婆在新政前应纳税所得额（含税）为20000元，这3000元如果她来扣除，则少缴个税3000*20%=600元；而假设我在新政前应缴纳税所得额（含税）为10000元，这3000元如果我来扣除，则少缴个税3000*10%=300元（这个方法只是一种简化，如果新政前的应纳税所得额不是20000元和10000元，则在扣除后，最高税率的档位有可能发生变化）。因此，很显然，夫妻之间谁的工资高，就应该由谁来扣除。
考虑因素二：谁的工作更稳定？
政策中明确提到，夫妻之间的分配方式在一个纳税年度内是不能变更的。因此，还需要放眼到一整年来考虑。比如虽然我的工资远低于我老婆的工资，但她的工作稳定度明显比我低，随时可能离职回家带孩子，又或者，我可能在明年大幅涨薪超过她，一旦发生这样的变化，却只能依旧按年初的扣除方式实施。假设老婆离职在家不上班了，而继续由她来扣除，很显然，对整个家庭的个税就没有影响了，好政策也就白白浪费掉了。
想来想去，对于上面提到的子女教育和住房贷款这两项，也就只需要考虑上述的两个因素，综合权衡一下，选择一个最佳组合方式，也就能最大程度享受到了个税新政带来的收益。
除此外的其他问题，就大可不必担心了，比如如何填写表格、如何准备材料、如果走申报流程等，公司的HR一定会按国家的政策为你提供好必要的引导和支持。
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