前面已经介绍过公司成立之后需要缴纳什么税，其中股东分红税是按照20%来缴纳。虽然分红税税率没有工资薪金所得那么高，但是对于股东来说，20%的分红税成本还是相当高的，到年底按照账面利润分红的时候，虽然表面数字很可观，但是实际分配到手的会大大缩水。税务筹划在于未雨绸缪，今天我们将详细说明如何合理规避分红税，从而达到节税的目的。

一．分红税的定义&税率

对于分红税这个概念，很多小微企业家还是比较陌生。那么，什么是分红税呢？对于自然人股东，分红税其实也是个人所得税其中的一个项目，属于利息、股息、红利所得。根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为20%。特别提醒如下：

①个人股东按照应得红利的20%缴纳分红税；

②从上市公司取得的分红可以减半按照10%缴纳分红税；

③外籍个人从外商投资企业取得的红利不缴纳个人所得税。

财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。

对于公司法人股东来说，分红税其实就是投资企业的企业所得税，适用税率参照企业所得税的税率。特别提醒如下：

①居民企业取得的税后利润不缴纳企业所得税；

《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。特别提醒一下，这里说的适用免税收入指的是居民企业之间的股息红利，非居民企业分红要缴企业所得税。

②新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。

二．分红税的征收时间

分红税征收的时间是企业按照公司章程或者股东会决议在进行分红或者企业发生股权转让的时候。

三． 分红税的筹划

阐述了分红税的基本知识，接下来我们来探讨一下如何合理规避分红税。

一般有两种方法，一种是构建合理的股权架构，另外一种是重建商业结构。

① 构建合理的股权架构

     根据《企业所得税法》(2007)第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。根据这一条规定，我们发现了税务筹划的空间。因此，我们在持股的时候，可以通过有限公司去间接持股。也就是我们通常说的，先成立一个注册资本金为10万的家族公司，再用这个家族公司去投资主体公司，主体公司再去投资子公司。这样的股权架构如果公司在统筹资金转变投资项目的时候，就合理避开了分红税，节税率基本100%。而且，这样的股权架构也将风险隔离把控在了主体公司，规避了责任风险。

②改变商业模式

增加或者拆分商业环节，将公司的业务合理拆分。优化产业结构，将低附加值的业务和高附加值的业务进行产业剥离。高附加值的业务通过独立外包形式进行利润转移，利润留在外包企业。独立外包形式一般常见于个人独资企业，合伙企业，个体工商户，这些形式的外包企业符合条件可以申请核定征收，核定征收的企业可以按照收入的0.5%-3.5%缴纳个人生产经营所得税，节税率高达90%。第二步是将高利润的外包企业注册在税收洼地，充分利用全国各地的税收优惠政策，享受税收减免，这样做不仅节税，而且合理合法。

改变商业模式的另外一种做法是将高附加值的服务行业进行剥离单独成立科技公司，用科技公司申请高新技术产业，充分享受国家对高新技术产业的现金奖励以及加计扣除扶持。2022年政府工作报告指出，研发费用加计扣除比例从75%提升到100%。等于研发费用可以扩大100%来计算成本，从而降低了利润，达到了节税的目的。

以上即为有关分红税做税务筹划有关的注意事项，供大家参考。如果有不懂的或者其他疑惑的地方，可以留言咨询。

四、写在最后的话

  注册不易，码字不易。希望大家多多支持点赞哈！如果有任何注册方面的疑问，可以留言问我哈.

  注意：以上内容来源于我知~乎网~站上海仁凯企业服务。属于个人内容的分享，不涉及抄袭，有任何疑问，欢迎咨询。