现金流量表

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表，并根据其用途划分为经营、投资及三个活动分类。

金发科技5年现金流量表

对于一般人而言，经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量，这样的专业名称显然让人有些不知所云，以下我们对这3个方面的内容进行一般的说明：

无论是个人还是公司，当手头没有什么现金流时，第一个做法就是开源节流，尽可能减少现金的支出。这些动作最终结果都反应在“利润表”中。

现金流量表第一部分是以利润表的净利润为基础，再将不是真正现金支出的折旧费用与分期摊销费用加回来，经过计算，得到“经营活动现金流量”。

这个指标中，任何现金流量流入公司就是正值，流出公司就是负值。到底是有钱入账还是赤字亏钱，通过这个指标一目了然。

（2）投资活动现金流量与筹资活动现金流量：

通过之前资产负债表的学习，我们知道，当一家公司赚钱了，获得的净利润，在资产负债表上往往是兵分两路，往左走就是“资产配置、投资策略”；往右走就是“处理债务、融资策略”。

往左走的变出现金的方法，比如购买或变卖变卖汽车、设备、厂房、存货等，源自于“资产负债表”的左边，因此叫做“投资活动现金流量”。一般情况下，这个指标都是负值，因为公司为了持续经营，需要不断投资更多的设备、厂房等资产，为公司创造更多的收入。

右走的变出现金的方法，比如还外面的欠债或问亲朋好友、银行借钱，源自于“资产负债表”的右边，因此叫做“筹资活动现金流量”。如果指标为正，说明问银行、股东增资；如果指标为负，说明有还款银行、股东分红的动作。

因此，只要有上一期与这一期的利润表，加上期初与期末的两张资产负债表，就能推导出现金流量表。以下是“现金流量表”与“利润表、资产负债表”的关系。

现金流量表与利润表、资产负债表的关系

二、实例计算

以金发科技为例，分别计算其2016年度现金流量表的三大现金流量：

1、经营活动现金流量：

经营活动现金流量净额=经营活动流入小计   -  经营活动流出小计

其中，“经营活动流入”包括

（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的税费返还；（3）收到其他与经营活动有关的现金。

3项合计金额为1.66 百亿

“经营活动流出”包括

（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付给职工以及为职工支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）支付其他与经营活动有关的现金。

4项合计金额为1.58百亿

由此得出，经营活动现金流量净额=1.66-1.58=0.08百亿

2、投资活动现金流量：

投资活动现金流量净额=投资活动流入小计   -  投资活动流出小计

其中，“投资活动流入”包括（1）收回投资收到的现金；（2）取得投资收益收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（5）收到其他与投资活动有关的现金。

2016年五项投资流入总和为7.38 亿元。

“投资活动流出”包括

（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；（2）投资支付的现金；（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；（4）质押贷款净增加额；（5）支付其他与投资活动有关的现金。

2016年五项投资流出总和为30.93 亿元。

投资活动现金流量净额=7.38-30.93=-23.55亿

3、筹资活动现金流量：

筹资活动现金流量净额= 筹资活动流入小计   -    筹资活动流出小计

其中，“筹资活动流入”包括（1）吸收投资收到的现金；（2）发行债券收到的现金；（3）取得借款收到的现金；（4）收到其他与筹资活动有关的现金。

2016年五项筹资流入总和为79.56 亿元。

“筹资活动流出”包括

（1）偿还债务支付的现金；（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（3）支付其他与筹资活动有关的现金。

2016年三项筹资流出总和为54.74 亿元。

筹资活动现金流量净额= 79.56 -54.74 =24.82 亿

可见2016年金发科技筹了不少的钱，而且大部分来自于借款，所以未来金发科技的偿债压力较大。

取得借款收到的现金