财务部合并工作分工及其流程

1、 合并目的

精简部门，优化员工结构，降低人力成本，以提升工作效率；并在原有报税账（以下简称外账）的基础上建立公司管理账（以下简称内账），构建公司完整的财务管理体系，为公司最高决策层提供内、外账报表。在保障外账风险安全的前提下提供行之有效的应付应收往来账、成本费用报表、月度资金计划安排，并按规定编制相关月度财务报表（包括但不限于资产负债表、利润表、成本费用表、资金计划表），以达到公司资金成本最低化实现公司利益最大化之目标。

2、 合并人员重组

1、将原运营管理部的拆单及物料规则员（注：现阶段为芳芳）纳入计划管理体系；

2、原运营管理部的统计稽核员（注：现阶段为美肖）纳入至财务部，并在原销售成本报价员（注：现阶段为阿英）的直接领导下司职内账会计员；

3、而原运营管理部负责人（注：现阶段为卢品衍）作为公司的财务管理及账务处理技术顾问（内账方向）指导建立公司完整的内账管理体系；

4、原财务部经理、会计文员、物料结算员、出纳员在原组织架构人事不变前提下，将由于本次人员重组进行相应的财务工作安排（祥见以下第三点）

财务部经理（李晓辉）

三、财务部合并后组织及人事架构图

财务顾问（卢品衍）

内账组组长（阿英）

阿雯

美肖

阿妮

外账组 （阿妮兼）

出纳员 （周小红）

四、财务工作分工明细表

序号

岗位

姓名

分工明细

1

财务经理

李晓辉

纳税规划、申报，外账账务处理及其报表编制与审核

2

账务顾问

卢品衍

搭建管理账平台、账务技术指导、内账报表审核

3

出纳员

周小红

资金收支、出纳日报表编制

4

会计主管

候珠英

销售成本核算及报价、凭证审核、内账报表编制、编制资金计划表

5

会计员

总账（陈美肖）

会计凭证录入、实际成本核算

应收应付（李淑妮）

物料结算、应收应付分析、仓库监控

会计文员（周雪雯）

工资核算（含计件）、期间费用归集、内部借支管理

5、 财务工具

以候珠英现在使用的“灵狐”财务软件作为试用，建立内账以录入会计凭证，并编制会计报表。有条件建议外账亦以此软件建立账套，以提高效率。

（注：该软件待卢品衍与候珠英沟通，视其功能而定）

6、 账务处理设定及其流程

1、物料设置原则： 为简化成本核算工作，建议以类别入账，不以具体模号、花色、图案设立明细科目。

2、会计科目（特定）设置（系统初始化时，应描述其含义以形成文件，便于统一管理）

 （1）、成本类科目：“产成品”的二级科目以客人货号辅以健士公司货号设定；

                  “在产品（自制半成品）”二级科目为：注塑、吹瓶、橡胶、印刷、包装等；

                      （2）原材料科目：二级科目为：塑胶原料（三级科目以具体塑胶料及其型号，如透明PP(5090T）、橡胶原料（三级科目以具体橡胶料及其型号区分）、印刷易耗品（三级科目以油墨及其型号区分，其他以低值易耗品处理）、模具开发原料。

  （3）包装物科目：二级科目为：吸塑、纸盒、纸箱、卡纸、吊卡、胶袋、收缩膜等七类，三级科目以拆单名称。

   （4）外购半成品：为清晰与“委托加工物料”区分，应单独设定外购半成品为一级会计科目，二级科目以拆单名称为准）

   （5）低值易耗品科目：二级科目分为：印刷易耗品、办公用品、劳保用品、修机用品、修模用品、其他类。

   （6）期间费用科目设置原则：报销单、支付证明如清楚到具体工作单号的，必须填写工作单号方可报销。部门费用预算现阶段建议暂不实行。

3、 以上只是针对我们公司物料特性与经营特点而设置的会计科目作特殊的说明，其他会计科目应以会计准则设置。

4、 实际成本核算流程：

 （1）根据公司的物料属性与生产流程，实际成本核算应以“订单法”核算，以统计结合会计的方法进行账务处理。

（2）物料以车间统计资料辅以仓库复核进行核算而制作会计分录。

（3）人工成本（直接人工成本以计件工资、间接人工成本以车间管理人员工资）由阿雯按规定格式汇总提供给美肖作会计分录。

（4）生产费用由仓库提供领料单并按规定格式汇总给美肖按分配原则作会计分录

（5）”在产品“必须在月底（或以25号作为会计周期）全部入仓，这样可省去期末在产品的分配工作，大大提高效率与准确性。但应进行严谨的车间原材料盘点并按规定格式汇总给美肖作会计分录。

（6）实际成本与接单成本分析，在现阶段建议暂不要求，因人员素质及系统工具尚未成熟，但必须按订单（即工作单）编制实际成本明细表。

（7）相关表格格式的设置：可套用现在的表格，在此不作一一详述（因时间较为仓促）

5、应收应付往来账核算：在现阶段资金紧缺情况下，必须编制账龄表，以便于编制资金计划表

6、财务报表：须作资产负债表与利润表（该两份报表软件应可自动生成）、成本费用表（详见有关表格格式）。

7、财务说明：建议现暂不编制

8、资金计划表：由于公司资金流未达到常态化，必须以月度滚动预算方式编制。应结合财务报表、应收应付报表、计划部的销售排期及进度方可编制，缺一不可（格式待定，因时间仓促）

以上是本人对我们公司管理账（内账）的粗扩式建议，在现在实际中公司因人员素质、经验度来讲真的不甚理想，确实还有好多的路要走，好多的细节需进行探讨与验证。以上敬请公司领导参详，盼复！